Chiều 24/8/2026, Quốc hội khóa XVI đã biểu quyết thông qua Nghị quyết về giảm thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) với tỷ lệ tán thành gần như tuyệt đối, 480/481 đại biểu có mặt (96%). Đây là chính sách hỗ trợ trực tiếp cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ, có hiệu lực thi hành ngay lập tức và tác động đến khoảng 2,8 triệu hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp trên cả nước.
Vậy chính sách giảm 30% thuế áp dụng cho ai, cho kỳ tính thuế nào, điều kiện doanh thu ra sao và cách tính số thuế được giảm như thế nào? Bài viết dưới đây của ACAC Academy tổng hợp đầy đủ, chính xác theo nội dung đã được Quốc hội thông qua.
Tóm tắt nhanh: Giảm thuế TNCN, thuế TNDN bao nhiêu phần trăm?
| Nội dung | Thuế TNCN | Thuế TNDN |
|---|---|---|
| Mức giảm | 30% số thuế phải nộp | 30% số thuế phải nộp |
| Đối tượng | Cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh | Doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam |
| Điều kiện doanh thu | Không quá 10 tỷ đồng/năm | Không quá 10 tỷ đồng/năm |
| Kỳ tính thuế áp dụng | Năm 2026 và năm 2027 | Năm 2026 và năm 2027 |
| Ngày hiệu lực | 24/8/2026 | 24/8/2026 |
| Ước tính ngân sách hỗ trợ | Hàng nghìn tỷ đồng mỗi năm | Hàng nghìn tỷ đồng mỗi năm |
Nói ngắn gọn: nếu bạn là cá nhân kinh doanh hoặc doanh nghiệp có doanh thu năm 2026 hoặc 2027 không vượt quá 10 tỷ đồng, số thuế TNCN hoặc TNDN phải nộp của bạn trong hai kỳ tính thuế này sẽ được giảm trực tiếp 30%.
Bối cảnh: Vì sao có chính sách giảm thuế TNCN và thuế TNDN 30% lần này?
Chính sách được Chính phủ trình Quốc hội trong bối cảnh hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp siêu nhỏ đang chịu áp lực về chi phí đầu vào, sức mua thị trường và nguồn lực tái đầu tư. Đây cũng là bước hỗ trợ tiếp theo, nối tiếp:
- Luật số 09/2026/QH16 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế TNCN, Luật Thuế TNDN;
- Nghị định 141/2026/NĐ-CP quy định ngưỡng doanh thu năm không phải nộp thuế TNCN, xác định doanh nghiệp có doanh thu đến 1 tỷ đồng được miễn thuế TNDN.
Mục tiêu của chính sách là giúp khu vực kinh tế tư nhân, vốn đang là động lực tăng trưởng chính, có thêm nguồn lực để duy trì hoạt động, đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh, đồng thời góp phần thực hiện mục tiêu tăng trưởng kinh tế hai con số giai đoạn 2026-2030 theo tinh thần Nghị quyết 68 của Bộ Chính trị. Nếu doanh nghiệp bạn đang trong quá trình tái cấu trúc dòng tiền và tối ưu chi phí thuế, có thể tham khảo thêm bài Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại là gì? Cách hạch toán theo Thông tư 99 để hiểu rõ hơn cách các khoản chênh lệch thuế tạm thời ảnh hưởng đến báo cáo tài chính.
Đối tượng áp dụng giảm thuế TNCN
Chính sách giảm thuế TNCN áp dụng đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động kinh doanh, khi đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
- Là cá nhân cư trú theo quy định của Luật Thuế TNCN;
- Có thu nhập từ hoạt động kinh doanh (không áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công, đầu tư vốn, chuyển nhượng tài sản…);
- Doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng;
- Thuộc phạm vi điều chỉnh của Nghị quyết.
Lưu ý quan trọng về kỳ tính thuế
Điều kiện doanh thu được xác định theo từng năm riêng biệt, nghĩa là một cá nhân có thể đủ điều kiện giảm thuế ở năm 2026 nhưng không đủ điều kiện ở năm 2027 (hoặc ngược lại) nếu doanh thu năm đó vượt ngưỡng 10 tỷ đồng. Đây là điểm nhiều hộ kinh doanh dễ nhầm lẫn khi cho rằng chỉ cần đủ điều kiện một lần là được áp dụng cho cả hai năm.
Đối tượng áp dụng giảm thuế TNDN
Đối với thuế TNDN, chính sách giảm 30% số thuế phải nộp áp dụng cho doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam, có doanh thu hằng năm trong năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.
Để xác định mình có thuộc diện được giảm hay không, doanh nghiệp cần rà soát:
- Doanh thu hằng năm trong kỳ tính thuế tương ứng;
- Số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ các khoản ưu đãi (nếu có);
- Các điều kiện loại trừ theo quy định (xem mục dưới).
Trường hợp không được áp dụng giảm thuế TNCN và thuế TNDN
Chính sách có một điều khoản loại trừ quan trọng nhằm ngăn chặn hành vi chia, tách doanh nghiệp để lách ngưỡng doanh thu 10 tỷ đồng:
Doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết có hiệu lực sẽ không được áp dụng giảm thuế TNDN, nếu tổng doanh thu hằng năm của các doanh nghiệp sau chia, tách trong năm 2026 hoặc năm 2027 trên 10 tỷ đồng. Nói cách khác, cơ quan thuế sẽ nhìn vào tổng doanh thu của “doanh nghiệp gốc” trước khi chia tách, chứ không chỉ căn cứ vào doanh thu riêng lẻ của từng pháp nhân mới. Đây là quy định được bổ sung sau khi tiếp thu ý kiến của Ủy ban Kinh tế và Tài chính, Ủy ban Pháp luật của Quốc hội trong quá trình thẩm tra dự thảo nhằm bảo đảm chính sách hỗ trợ đúng đối tượng doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ thực sự.
Khuyến nghị thực tế: Nếu doanh nghiệp bạn có kế hoạch tái cấu trúc, chia tách trong giai đoạn 2026-2027, nên tham vấn kế toán trưởng hoặc chuyên gia thuế trước khi thực hiện để tránh mất quyền lợi giảm thuế ngoài ý muốn.
Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế có được giảm thêm không?
Đây là nội dung nhiều doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp trong khu công nghiệp, lĩnh vực công nghệ cao, hoặc địa bàn ưu đãi đầu tư, cần đặc biệt lưu ý.
Trường hợp doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo Luật Thuế TNDN hoặc theo luật, nghị quyết khác của Quốc hội, thì mức giảm 30% theo Nghị quyết lần này không được tính trên số thuế TNDN gốc, mà được tính theo trình tự:
Bước 1: Xác định số thuế TNDN phải nộp theo quy định thông thường → Bước 2: Trừ đi các khoản ưu đãi thuế đang được hưởng (miễn, giảm, thuế suất ưu đãi…) → Bước 3: Xác định số thuế TNDN còn phải nộp sau ưu đãi → Bước 4: Tính giảm 30% trên số thuế còn phải nộp ở bước 3
Cách thiết kế này giúp tránh tình trạng một khoản thuế được hưởng đồng thời nhiều cơ chế giảm trừ chồng chéo, làm mức hỗ trợ vượt quá phạm vi chính sách cho phép. Doanh nghiệp cần phân biệt rõ giữa “ưu đãi thuế TNDN” (theo lĩnh vực, địa bàn đầu tư) và “giảm thuế theo Nghị quyết 2026-2027” (theo ngưỡng doanh thu), đây là hai cơ chế độc lập, áp dụng nối tiếp nhau chứ không cộng dồn trực tiếp.
Kỳ tính thuế nào được áp dụng chính sách giảm thuế?
Đây là câu hỏi được tìm kiếm nhiều nhất liên quan đến chính sách này. Câu trả lời chính xác:
Chính sách giảm 30% thuế TNCN và TNDN được áp dụng cho hai kỳ tính thuế:
- Kỳ tính thuế năm 2026
- Kỳ tính thuế năm 2027
Nghị quyết có hiệu lực thi hành ngay từ ngày 24/8/2026, nhưng phạm vi áp dụng được tính cho toàn bộ kỳ tính thuế năm 2026 (bao gồm cả phần phát sinh trước ngày 24/8/2026) chứ không phải chỉ tính từ ngày Nghị quyết có hiệu lực. Đây là điểm rất quan trọng: hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp không bị thiệt vì thời điểm Quốc hội thông qua Nghị quyết vào cuối tháng 8, toàn bộ số thuế phát sinh từ đầu năm 2026 vẫn thuộc diện được xem xét giảm.
Về nguyên tắc xử lý số thuế đã tạm nộp trong các kỳ trước ngày Nghị quyết có hiệu lực, văn bản hướng dẫn chi tiết (Nghị định) sẽ quy định cụ thể cách hoàn trả hoặc bù trừ. Doanh nghiệp, hộ kinh doanh nên theo dõi sát các thông tư, nghị định hướng dẫn được ban hành sau đó.
Ví dụ cách tính số thuế được giảm
Ví dụ 1: Cá nhân kinh doanh
Chị A là cá nhân cư trú, kinh doanh hộ cá thể, doanh thu năm 2026 khoảng 3 tỷ đồng (dưới ngưỡng 10 tỷ đồng), số thuế TNCN phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 là 100 triệu đồng.
- Số thuế được giảm: 100 triệu × 30% = 30 triệu đồng
- Số thuế còn phải nộp: 100 triệu – 30 triệu = 70 triệu đồng
Ví dụ 2: Doanh nghiệp không có ưu đãi thuế
Công ty B có doanh thu năm 2026 là 8 tỷ đồng (dưới ngưỡng 10 tỷ đồng), sau khi quyết toán, số thuế TNDN phải nộp là 200 triệu đồng.
- Số thuế được giảm: 200 triệu × 30% = 60 triệu đồng
- Số thuế còn phải nộp: 200 triệu – 60 triệu = 140 triệu đồng
Ví dụ 3: Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế
Công ty C có doanh thu năm 2026 là 6 tỷ đồng, đang được hưởng ưu đãi thuế suất theo lĩnh vực đầu tư. Số thuế TNDN theo thuế suất phổ thông là 300 triệu đồng, sau khi áp dụng ưu đãi (giảm 100 triệu đồng), số thuế còn phải nộp là 200 triệu đồng.
- Số thuế được giảm theo Nghị quyết: 200 triệu × 30% = 60 triệu đồng (tính trên số đã trừ ưu đãi, không tính trên 300 triệu ban đầu)
- Số thuế cuối cùng phải nộp: 200 triệu – 60 triệu = 140 triệu đồng
Lưu ý: các ví dụ trên chỉ minh họa cách tính. Số thuế thực tế phụ thuộc vào việc xác định đúng đối tượng, doanh thu và các khoản ưu đãi cụ thể theo hồ sơ của từng cá nhân, doanh nghiệp.
So sánh với các chính sách giảm 30% thuế trước đây
Đây không phải lần đầu tiên Việt Nam áp dụng giải pháp giảm 30% số thuế phải nộp để hỗ trợ doanh nghiệp vượt khó khăn. Việc nhìn lại các chính sách tương tự giúp doanh nghiệp dự đoán được cách thức triển khai và những vướng mắc thường gặp:
| Chính sách | Bối cảnh áp dụng | Đối tượng |
|---|---|---|
| Nghị quyết 30/2008/NQ-CP | Ứng phó suy giảm kinh tế toàn cầu | Doanh nghiệp nhỏ và vừa |
| Nghị quyết 29/2012/QH13 | Tháo gỡ khó khăn cho tổ chức, cá nhân | Doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh |
| Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15 | Hỗ trợ phục hồi sau đại dịch | Doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh |
| Nghị quyết 2026-2027 (mới) | Hỗ trợ tăng trưởng, giảm áp lực chi phí | Cá nhân, hộ, doanh nghiệp doanh thu ≤ 10 tỷ đồng |
Điểm khác biệt của chính sách lần này là thời gian áp dụng kéo dài 2 kỳ tính thuế liên tiếp (thay vì 1 năm như một số chính sách trước), giúp doanh nghiệp có thời gian đủ dài để hoạch định dòng tiền và kế hoạch tái đầu tư thay vì chỉ xử lý tình huống ngắn hạn.
Hồ sơ, thủ tục doanh nghiệp và cá nhân cần chuẩn bị
Trong khi chờ Nghị định hướng dẫn chi tiết được ban hành, cá nhân và doanh nghiệp nên chủ động chuẩn bị các đầu việc sau để không bỏ lỡ quyền lợi:
- Rà soát doanh thu từng năm 2026, 2027 theo sổ sách kế toán/hóa đơn điện tử, xác định có nằm dưới ngưỡng 10 tỷ đồng hay không.
- Đối chiếu loại thu nhập: đảm bảo thu nhập được kê khai là thu nhập từ kinh doanh (đối với cá nhân) hoặc thuộc phạm vi doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam.
- Kiểm tra lịch sử chia, tách doanh nghiệp (nếu có) để xác định có rơi vào trường hợp loại trừ hay không.
- Xác định số thuế đã tạm nộp trong các kỳ trước ngày Nghị quyết có hiệu lực để chuẩn bị hồ sơ điều chỉnh/hoàn trả khi có hướng dẫn chính thức.
- Theo dõi Thông tư, Nghị định hướng dẫn để cập nhật mẫu tờ khai, cách kê khai giảm trừ trên hệ thống thuế điện tử (eTax).
- Lưu trữ đầy đủ chứng từ, báo cáo tài chính làm căn cứ đối chiếu khi cơ quan thuế thanh, kiểm tra sau này.
Nếu doanh nghiệp bạn chưa có quy trình chuẩn để rà soát các thay đổi chính sách thuế và áp dụng kịp thời vào hệ thống kế toán, đây cũng là lúc nên xem xét xây dựng lại quy trình kế toán – thuế bài bản. Bạn có thể tham khảo thêm bài viết Văn Bản Có Hiệu Lực Tháng 9/2026 Liên Quan Đến Doanh Nghiệp: Tổng Hợp Đầy Đủ Nhất để không bỏ sót các quy định mới cùng thời điểm áp dụng.
5 điều kiện quan trọng cần rà soát trước khi áp dụng
1. Xác định đúng kỳ tính thuế
Chính sách áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027. Điều kiện doanh thu phải được xem xét riêng theo từng năm, không gộp chung.
2. Kiểm tra mức doanh thu
Ngưỡng doanh thu để xem xét áp dụng là không quá 10 tỷ đồng/năm. Doanh nghiệp/cá nhân cần đối chiếu số liệu thực tế, không ước lượng.
3. Xác định đúng loại thu nhập và đối tượng
- Với thuế TNCN: chỉ áp dụng cho thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú.
- Với thuế TNDN: áp dụng cho doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam thuộc diện được hưởng chính sách.
4. Kiểm tra các trường hợp loại trừ
Đặc biệt lưu ý doanh nghiệp hình thành từ chia, tách sau ngày Nghị quyết có hiệu lực.
5. Theo dõi hướng dẫn chi tiết
Nghị quyết giao Chính phủ quy định chi tiết việc thực hiện. Cá nhân, doanh nghiệp và bộ phận kế toán cần liên tục cập nhật Thông tư, Nghị định hướng dẫn để áp dụng chính xác.
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
1. Giảm thuế TNCN, TNDN 30% áp dụng từ ngày nào? Nghị quyết có hiệu lực thi hành từ ngày 24/8/2026, nhưng phạm vi áp dụng bao trùm toàn bộ kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027, không chỉ tính từ ngày hiệu lực.
2. Doanh thu 10 tỷ đồng được tính như thế nào – theo năm dương lịch hay lũy kế nhiều năm? Doanh thu được xét theo từng năm riêng biệt (năm 2026 và năm 2027 xét độc lập), không cộng dồn giữa hai năm.
3. Hộ kinh doanh có được áp dụng chính sách này không? Có. Đối tượng áp dụng bao gồm cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, trong đó có hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng điều kiện doanh thu.
4. Doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2026 có được giảm thuế không? Về nguyên tắc, nếu doanh nghiệp được thành lập theo pháp luật Việt Nam và có doanh thu năm 2026 không vượt 10 tỷ đồng thì thuộc diện xem xét, trừ trường hợp thuộc diện loại trừ do chia, tách doanh nghiệp nêu tại mục loại trừ.
5. Số thuế TNCN, TNDN đã tạm nộp trước ngày 24/8/2026 xử lý như thế nào? Nội dung này sẽ được quy định cụ thể trong Nghị định hướng dẫn thi hành. Cá nhân, doanh nghiệp nên tiếp tục theo dõi các văn bản hướng dẫn để thực hiện điều chỉnh/hoàn trả đúng quy định.
6. Có cần làm hồ sơ riêng để xin áp dụng giảm thuế không? Thông thường với các chính sách giảm thuế dạng này, việc giảm được thực hiện ngay trên tờ khai quyết toán thuế theo hướng dẫn của cơ quan thuế, không cần hồ sơ xin duyệt riêng nhưng cần chờ Thông tư hướng dẫn chi tiết về mẫu biểu để thực hiện chính xác.
Kết luận
Chính sách giảm 30% thuế TNCN, TNDN được Quốc hội thông qua ngày 24/8/2026 là một trong những chính sách hỗ trợ tài khóa có phạm vi tác động lớn nhất trong năm, dự kiến chạm tới khoảng 2,8 triệu hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm. Mức giảm 30% được áp dụng cho hai kỳ tính thuế liên tiếp, năm 2026 và năm 2027 giúp doanh nghiệp, hộ kinh doanh có thêm thời gian và nguồn lực để tái đầu tư, ổn định sản xuất kinh doanh.
Tuy nhiên, để không bỏ lỡ quyền lợi hoặc áp dụng sai dẫn đến rủi ro bị truy thu, cá nhân và doanh nghiệp cần: xác định đúng kỳ tính thuế, rà soát chính xác doanh thu theo từng năm, kiểm tra các trường hợp loại trừ (đặc biệt là chia, tách doanh nghiệp), và phân biệt rõ giữa ưu đãi thuế hiện hành với chính sách giảm thuế mới này.
Doanh nghiệp bạn đã sẵn sàng để áp dụng chính xác chính sách giảm thuế này chưa? Việc cập nhật chính sách thuế mới, tính đúng – tính đủ số thuế được giảm và xây dựng quy trình kế toán – thuế chuẩn hóa đòi hỏi đội ngũ kế toán trưởng có năng lực cập nhật pháp luật liên tục. ACAC Academy đồng hành cùng bạn qua các chương trình:
- Khóa Huấn Luyện Kế Toán Trưởng – trang bị năng lực xử lý các nghiệp vụ thuế, kế toán phức tạp và cập nhật chính sách mới nhất.
- Khóa Kế Toán Tổng Hợp – dành cho người mới, xây dựng nền tảng vững chắc về thuế TNCN, TNDN.
- Khóa Huấn Luyện CEO — Quản Trị Tài Chính Kế Toán – giúp chủ doanh nghiệp làm chủ các con số tài chính, ra quyết định thuế và dòng tiền chính xác.
- Dịch vụ Tài chính – Kế toán doanh nghiệp – hỗ trợ rà soát sổ sách, tối ưu và tuân thủ chính sách thuế mới nhất.
Bài viết liên quan bạn nên đọc thêm:
- Hồ Sơ Đăng Ký Giảm Người Phụ Thuộc Theo Thông Tư 90/2026 Gồm Những Gì?
- Thuế TNCN Tạm Nộp Theo Công Văn 6360: Cách Xác Định Đối Với Hộ, Cá Nhân Kinh Doanh
- Thủ Tục Thay Đổi Kỳ Kế Toán Năm Theo Công Văn 4592: Doanh Nghiệp Cần Làm Gì?
- Tìm Hiểu Quy Định Mới Về Dịch Vụ Làm Thủ Tục Thuế Và Kiểm Tra Hoạt Động Kinh Doanh 2026
- Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Hoãn Lại Là Gì? Cách Hạch Toán Theo Thông Tư 99
