Thuế GTGT tháng 9/2026 được gia hạn nộp đến khi nào? Cập nhật Nghị định 245/2026/NĐ-CP

Thuế GTGT tháng 9/2026 được gia hạn nộp chậm nhất đến ngày 21/12/2026, áp dụng cho doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng quy định tại Nghị định 245/2026/NĐ-CP. Chính sách này không áp dụng đối với thuế GTGT khâu nhập khẩu, và quan trọng hơn: gia hạn nộp thuế không đồng nghĩa với gia hạn nộp tờ khai, đây là điểm hàng nghìn kế toán vẫn nhầm mỗi năm.

Bài viết dưới đây tổng hợp đầy đủ: ai được gia hạn, lịch nộp chi tiết cho cả 4 sắc thuế, thủ tục cần làm, rủi ro nếu nộp muộn, và checklist hành động ngay trong tuần này.

Thuế GTGT tháng 9/2026 được gia hạn nộp đến khi nào?

Căn cứ Điều 2 Nghị định 245/2026/NĐ-CP, thời gian gia hạn đối với số thuế giá trị gia tăng (bao gồm cả số thuế phải phân bổ, số thuế phải nộp theo từng lần phát sinh) là tối đa 5 tháng.

Riêng với kỳ tính thuế tháng 9/2026, thời hạn nộp thuế GTGT sau gia hạn là:

Chậm nhất ngày 21/12/2026

Đây là số thuế GTGT phát sinh phải nộp của kỳ tính thuế tháng 9/2026 theo tờ khai thuế GTGT tháng đã nộp, không bao gồm số thuế GTGT nộp ở khâu nhập khẩu. Doanh nghiệp thuộc diện được gia hạn vẫn kê khai bình thường, chỉ lùi thời điểm phải nộp tiền thuế.

Toàn cảnh Nghị định 245/2026/NĐ-CP về gia hạn thuế năm 2026

Ngày 27/6/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 245/2026/NĐ-CP quy định gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2026. Nghị định có hiệu lực kể từ ngày ký ban hành.

Đây là chính sách hỗ trợ dòng tiền cho doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, không phải là miễn, giảm thuế – số thuế vẫn phải nộp đủ, chỉ được lùi thời hạn nộp mà không bị tính tiền chậm nộp trong thời gian được gia hạn.

Nghị định gia hạn cho 4 nhóm nghĩa vụ tài chính:

• Thuế giá trị gia tăng (trừ khâu nhập khẩu)
• Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp
• Thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
• 50% tiền thuê đất phải nộp kỳ thứ nhất năm 2026

Nếu doanh nghiệp bạn đang theo dõi cả nghĩa vụ khai thuế theo Luật Quản lý thuế mới, nên đọc thêm Bộ câu hỏi – đáp về Nghị định 252/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế để tránh nhầm lẫn giữa hai nghị định đang cùng hiệu lực trong năm 2026.

Lịch gia hạn nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN, tiền thuê đất năm 2026

1. Lịch gia hạn thuế GTGT (khai theo tháng, theo quý)

2. Lịch gia hạn thuế TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh

Áp dụng cùng mốc thời hạn với bảng thuế GTGT ở trên, tối đa 5 tháng theo từng kỳ tương ứng.

3. Lịch gia hạn thuế TNDN tạm nộp

4. Gia hạn tiền thuê đất

Doanh nghiệp thuê đất trực tiếp từ Nhà nước, trả tiền hằng năm, được gia hạn 5 tháng đối với 50% số tiền thuê đất phải nộp kỳ thứ nhất năm 2026, hạn nộp mới chậm nhất 02/11/2026.

Lưu ý quan trọng: nếu doanh nghiệp hoạt động nhiều ngành nghề, trong đó có ít nhất một ngành thuộc Phụ lục I của Nghị định, thì toàn bộ số thuế GTGT, TNDN, TNCN phải nộp đều được gia hạn — không phải phân bổ theo tỷ trọng doanh thu từng ngành.

Đối tượng nào được gia hạn nộp thuế GTGT tháng 9/2026?

Không phải mọi doanh nghiệp đều tự động thuộc diện gia hạn. Theo Điều 1 Nghị định 245/2026/NĐ-CP, đối tượng áp dụng chia thành 2 nhóm:

Nhóm 1 – Doanh nghiệp, tổ chức hoạt động trong 43 nhóm ngành thuộc Phụ lục I, bao gồm cả chi nhánh, đơn vị trực thuộc kê khai thuế riêng. Một số nhóm ngành tiêu biểu:

• Nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản
• Sản xuất, chế biến thực phẩm; sản xuất đồ uống
• Dệt may, da giày, sản xuất sản phẩm từ cao su, nhựa
• Hoạt động du lịch, lưu trú, ăn uống
• Hoạt động sáng tạo, nghệ thuật, biểu diễn, văn hóa, thể thao, giải trí
• Lập trình máy tính, dịch vụ tư vấn, xử lý dữ liệu, hạ tầng CNTT
• Sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển, sản phẩm cơ khí trọng điểm
• Xây dựng; sản xuất hóa chất và sản phẩm hóa chất
• Sửa chữa, bảo dưỡng, lắp đặt máy móc thiết bị
• Một số hoạt động khai khoáng và lĩnh vực khác theo Phụ lục I

Nhóm 2 – Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, xác định theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017, không phân biệt ngành nghề.

Ngoài ra, Nghị định có quy định riêng cho chủ đầu tư công trình sử dụng vốn ngân sách nhà nước và các khoản thanh toán cho dự án ODA nếu thuộc diện chịu thuế GTGT.

Doanh nghiệp cần đối chiếu chính xác ngành nghề kinh doanh đã đăng ký với Phụ lục I của Nghị định — sai lệch trong xác định đối tượng là nguyên nhân phổ biến khiến doanh nghiệp bị tính nhầm tiền chậm nộp sau này. Nếu doanh nghiệp bạn từng có thay đổi ngành nghề hoặc mã số thuế, nên rà soát thêm nội dung 10 trạng thái mã số thuế người nộp thuế cần lưu ý để đảm bảo hồ sơ đăng ký thuế đang ở trạng thái hợp lệ trước khi áp dụng chính sách gia hạn.

Gia hạn nộp thuế GTGT tháng 9/2026 có phải là gia hạn thời hạn nộp tờ khai không?

Không. Đây là điểm nhầm lẫn phổ biến nhất và cũng là rủi ro bị phạt nhiều nhất.

Cần phân biệt rạch ròi hai khái niệm:

Nói cách khác: doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT tháng 9/2026 đúng hạn thông thường (khoảng 20/10/2026), chỉ có số tiền thuế phải nộp trên tờ khai đó là được lùi đến 21/12/2026. Nếu kế toán hiểu nhầm là “được lùi luôn cả hạn nộp tờ khai” thì doanh nghiệp sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về chậm nộp hồ sơ khai thuế dù tiền thuế chưa đến hạn.

Tham khảo chi tiết về quy định thời hạn kê khai và các biểu mẫu mới áp dụng từ 01/7/2026 tại Thông tư 89/2026: 6 biểu mẫu được thay thế từ ngày 15/9/2026.

Thủ tục, hồ sơ đề nghị gia hạn nộp thuế GTGT tháng 9/2026

Một câu hỏi kế toán thường đặt ra: có cần làm đơn xin gia hạn hay không?

Theo tinh thần của Nghị định 245/2026/NĐ-CP, chính sách gia hạn được thiết kế theo hướng tự động áp dụng đối với người nộp thuế thuộc đối tượng quy định, không bắt buộc phải được cơ quan thuế phê duyệt trước mới được hưởng. Tuy nhiên, để tránh rủi ro khi cơ quan thuế rà soát, doanh nghiệp nên chủ động:

1. Gửi Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất theo mẫu quy định – gửi một lần cho tất cả các kỳ được gia hạn trong năm, chậm nhất ngày 30/9/2026 (nếu doanh nghiệp nộp muộn, được gửi bổ sung nhưng phải trước ngày hết hạn nộp thuế của kỳ gần nhất).
2. Gửi qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc nộp trực tiếp/qua bưu điện đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
3. Không cần chờ thông báo chấp thuận – người nộp thuế tự xác định và tự chịu trách nhiệm về việc thuộc đối tượng gia hạn; nếu cơ quan thuế phát hiện không đúng đối tượng, sẽ truy thu và tính tiền chậm nộp.
4. Lưu bản sao Giấy đề nghị cùng hồ sơ kế toán để phục vụ giải trình khi quyết toán hoặc thanh tra, kiểm tra thuế.

Doanh nghiệp có hoạt động nhiều ngành nghề nên chuẩn bị thêm tài liệu chứng minh ngành nghề thuộc Phụ lục I (giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, hợp đồng, hóa đơn đầu ra thể hiện đúng lĩnh vực hoạt động) để tránh tranh chấp khi quyết toán.

Gia hạn nộp thuế GTGT có áp dụng cho thuế GTGT khâu nhập khẩu không?

Không. Nghị định 245/2026/NĐ-CP quy định rõ chính sách gia hạn không áp dụng đối với số thuế GTGT khâu nhập khẩu.

Doanh nghiệp có hoạt động nhập khẩu hàng hóa cần lưu ý tách bạch:

• Thuế GTGT phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong nước thuộc kỳ tính thuế được gia hạn (tháng 9/2026) → được lùi đến 21/12/2026.
• Thuế GTGT khâu nhập khẩu → vẫn phải nộp theo thời hạn thông thường quy định trong pháp luật hải quan, không được lùi.

Việc cộng gộp hai khoản này khi xác định số thuế được gia hạn là lỗi phổ biến, dẫn đến khai thiếu nghĩa vụ thuế khâu nhập khẩu và bị tính tiền chậm nộp. Doanh nghiệp có hoạt động xuất nhập khẩu thường xuyên nên rà soát thêm cách xác định tỷ giá tính thuế qua Công văn 6810/CT-QLNT: Hướng dẫn mới về tỷ giá xuất hóa đơn để tránh sai sót liên đới khi lập hồ sơ khai thuế xuất nhập khẩu.

Nộp chậm sau 21/12/2026 thì hậu quả ra sao?

Đây là phần doanh nghiệp thường bỏ qua nhưng có tác động trực tiếp đến chi phí tài chính.

Trong thời gian được gia hạn (đến hết 21/12/2026), người nộp thuế không bị tính tiền chậm nộp đối với số thuế GTGT thuộc diện gia hạn. Đây là lợi ích cốt lõi của chính sách.

Tuy nhiên, sau ngày 21/12/2026 mà doanh nghiệp vẫn chưa nộp đủ số thuế GTGT tháng 9/2026, hệ thống thuế sẽ tự động tính tiền chậm nộp kể từ ngày 22/12/2026, theo mức 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp (theo quy định chung của Luật Quản lý thuế) – tương đương khoảng 10,95%/năm nếu tính lũy kế. Với doanh nghiệp có số thuế GTGT phải nộp lớn, chỉ cần chậm vài tuần cũng phát sinh chi phí tài chính đáng kể.

Vì vậy, gia hạn nộp thuế nên được doanh nghiệp coi là công cụ hoạch định dòng tiền có kế hoạch, không phải là khoản “được cho thêm thời gian” để trì hoãn vô thời hạn. Bộ phận tài chính kế toán nên đưa mốc 21/12/2026 vào lịch dòng tiền quý IV/2026 ngay từ bây giờ.

5 bước hành động ngay để không bỏ lỡ thời hạn gia hạn thuế GTGT tháng 9/2026

Bước 1 – Xác định đúng đối tượng được gia hạn Đối chiếu ngành nghề kinh doanh thực tế với Phụ lục I Nghị định 245/2026/NĐ-CP, hoặc kiểm tra điều kiện doanh nghiệp nhỏ/siêu nhỏ theo Luật Hỗ trợ DNNVV.

Bước 2 – Tách riêng số thuế GTGT khâu nhập khẩu Không gộp chung với số thuế GTGT nội địa khi xác định số tiền được gia hạn.

Bước 3 – Nộp tờ khai thuế GTGT tháng 9/2026 đúng hạn thông thường Không nhầm lẫn giữa gia hạn nộp tiền thuế và gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Bước 4 – Gửi Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất Chuẩn bị và gửi qua Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế, lưu hồ sơ chứng minh ngành nghề nếu cần.

Bước 5 – Đưa mốc 21/12/2026 vào kế hoạch dòng tiền Chủ động cân đối nguồn tiền để nộp đủ trước hạn, tránh phát sinh tiền chậm nộp sau ngày 21/12/2026.

Nếu doanh nghiệp bạn chưa có quy trình chuẩn để theo dõi các mốc thuế theo từng kỳ, đây cũng là thời điểm phù hợp để chuẩn hóa lại bộ máy kế toán, tham khảo lộ trình Hành trình Kế toán trưởng: chinh phục vị trí Kế toán trưởng trong 6 tháng hoặc khóa Kế toán trưởng tích hợp AI giúp đội ngũ kế toán tự động hóa việc theo dõi hạn nộp thuế, giảm rủi ro sai sót.

Với CEO/chủ doanh nghiệp muốn trực tiếp làm chủ dòng tiền và kế hoạch thuế thay vì chỉ phụ thuộc vào báo cáo của kế toán, có thể tham khảo Khóa huấn luyện Quản trị Tài chính – Kế toán dành cho CEO hoặc chuyên đề quản trị dòng tiền doanh nghiệp.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Thuế GTGT tháng 9/2026 được gia hạn nộp đến khi nào? Chậm nhất ngày 21/12/2026, theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP, áp dụng cho người nộp thuế thuộc đối tượng quy định.

Doanh nghiệp có phải làm đơn xin gia hạn thuế GTGT không? Chính sách áp dụng tự động cho đối tượng thuộc diện, nhưng doanh nghiệp nên chủ động gửi Giấy đề nghị gia hạn để có căn cứ giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra.

Gia hạn nộp thuế GTGT có phải nộp tờ khai muộn không? Không. Tờ khai vẫn phải nộp đúng hạn thông thường theo Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, chỉ có tiền thuế được lùi thời hạn nộp.

Thuế GTGT khâu nhập khẩu có được gia hạn không? Không. Khoản này vẫn nộp theo thời hạn thông thường trong pháp luật hải quan.

Nộp thuế GTGT tháng 9/2026 sau ngày 21/12/2026 có bị phạt không? Có. Kể từ ngày 22/12/2026, số thuế chưa nộp sẽ bị tính tiền chậm nộp theo mức 0,03%/ngày theo quy định của Luật Quản lý thuế.

Doanh nghiệp hoạt động nhiều ngành nghề có được gia hạn toàn bộ số thuế không? Có. Nếu doanh nghiệp có ít nhất một ngành nghề thuộc Phụ lục I, toàn bộ số thuế GTGT, TNDN, TNCN phải nộp đều được gia hạn, không phải phân bổ theo tỷ trọng doanh thu.

Kết luận

Thuế GTGT tháng 9/2026 được gia hạn nộp chậm nhất đến ngày 21/12/2026 theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP, áp dụng cho doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thuộc 43 nhóm ngành tại Phụ lục I hoặc thuộc nhóm doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ. Chính sách không áp dụng cho thuế GTGT khâu nhập khẩu, và không làm thay đổi thời hạn nộp tờ khai thuế, đây là hai điểm doanh nghiệp cần ghi nhớ để tránh bị xử phạt oan.

Gia hạn thuế là công cụ hỗ trợ dòng tiền hữu ích, nhưng chỉ phát huy hiệu quả khi doanh nghiệp chủ động xác định đúng đối tượng, tách bạch đúng số thuế, và lên kế hoạch nộp trước mốc 21/12/2026. Nếu đội ngũ kế toán của bạn đang gặp khó khăn trong việc cập nhật và tuân thủ các thay đổi chính sách thuế liên tục trong năm 2026, ACAC Academy có thể đồng hành cùng doanh nghiệp qua các chương trình đào tạo Kế toán trưởng và ứng dụng AI cho tài chính kế toán, giúp xây dựng quy trình tuân thủ thuế bài bản, giảm thiểu rủi ro và tối ưu dòng tiền doanh nghiệp trong dài hạn.