Là một kế toán, việc nắm rõ các quy định về thuế là vô cùng quan trọng. Acac Academy xin phép được tổng hợp 11 lưu ý quan trọng về các khoản bị khống chế khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định mới nhất:
1. Chi trang phục:
Chi phí cho trang phục thanh toán bằng tiền mặt không được vượt quá 5 triệu đồng/năm (theo K2 Đ4 TT 96/2015).
2. Mức chi phúc lợi cho nhân viên:
Mức chi cho các hoạt động phúc lợi cho nhân viên như nghỉ mát, du lịch,… không được vượt quá 1 tháng lương bình quân thực tế (theo K4 Đ3 TT 25/2018).
3. Chi phí khấu hao xe ô tô:
Chi phí khấu hao cho xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi (không dùng cho hoạt động kinh doanh vận tải hành khách) không được vượt quá 1,6 tỷ đồng (theo K2 Đ4 TT 96/2015).
4. Khống chế thời gian trích khấu hao TSCĐ và phân bổ CCDC:
Thời gian trích khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) theo quy định tại Thông tư 45/2013/TT-BTC.
Thời gian phân bổ chi phí chung và chi phí quản lý (CCCD) không quá 36 tháng.
5. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) cho thuê tài sản của cá nhân:
Doanh thu cho thuê tài sản của cá nhân tính theo năm dương lịch dưới 100 triệu đồng được miễn thuế TNCN và GTGT (theo Đ4 TT 92/2015).
6. Mức chi bảo hiểm hưu trí và nhân thọ:
Mức chi cho bảo hiểm hưu trí và nhân thọ không được vượt quá 3 triệu đồng/năm (theo K3 Đ3 TT 25/2018).
7. Chi phí lãi vay:
Chi phí lãi vay được khấu trừ khi tính thuế TNDN không vượt quá 150% mức lãi suất ngân hàng công bố tại thời điểm (theo K2 Đ4 TT 96/2015).
8. Khuyến mại:
Mức giảm giá tối đa cho hàng hóa, dịch vụ khuyến mại không được vượt quá 50% giá hàng hóa, dịch vụ đó ngay trước thời điểm khuyến mại (theo Điều 7 Nghị định 81/2018/NĐ-CP).
9. Mức giảm trừ gia cảnh và bản thân:
Áp dụng từ ngày 01/07/2020 cho kỳ tính thuế năm 2020 trở đi.
Mức giảm trừ bản thân tăng từ 9 triệu đồng lên 11 triệu đồng.
Mức giảm trừ cho người phụ thuộc tăng từ 3,6 triệu đồng lên 4,4 triệu đồng (theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14).
10. Hoàn thuế GTGT cho hàng hóa và dịch vụ xuất khẩu:
Mức hoàn thuế GTGT không quá 10% doanh thu của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (theo Khoản 4 Điều 2 Thông tư 25/2018/TT-BTC).
11. Chi phí lãi vay liên kết được trừ khi tính thuế TNDN:
Tối đa không quá 30% tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cộng với chi phí lãi vay và chi phí khấu hao trong kỳ của người nộp thuế (tỷ lệ này thay đổi từ 20% lên 30% theo Nghị định 68 ngày 24/6/2020).
Lưu ý: Nội dung trên chỉ tóm tắt một số điểm thay đổi quan trọng. Doanh nghiệp cần căn cứ vào các văn bản quy định pháp luật mới nhất để thực hiện đầy đủ và chính xác các nghĩa vụ thuế.
Ngoài những lưu ý trên, doanh nghiệp cũng cần lưu ý cập nhật các văn bản quy định mới về thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Hy vọng những thông tin này hữu ích cho bạn!
