Ngày 09/09/2026, Thuế cơ sở 7 tỉnh Vĩnh Long ban hành Công văn 168/TCS7-HCNVDT, chính thức phổ biến và triển khai chính sách giảm thuế TNCN, giảm thuế TNDN theo Nghị quyết 43/2026/QH16 đến từng doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên địa bàn quản lý.
Điểm khiến văn bản này đáng chú ý: đây là một trong những công văn triển khai cấp cơ quan thuế địa phương đầu tiên cụ thể hóa Nghị quyết 43 vào thực tế thu-nộp thuế, chỉ hai tuần sau khi Quốc hội thông qua nghị quyết. Nói cách khác, chính sách giảm 30% thuế không còn dừng ở chủ trương trên giấy, cơ quan thuế đã bắt đầu hướng dẫn áp dụng cụ thể.
Bài viết này giải thích chi tiết nội dung Công văn 168: ai được giảm thuế, điều kiện là gì, cách tính ra sao, và những trường hợp đặc biệt doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh cần lưu ý để không bỏ lỡ quyền lợi hoặc tính sai số thuế được giảm.
💡 Lưu ý nhanh: Nếu bạn cần ví dụ tính thuế chi tiết hơn theo từng bậc thuế suất và cách tính khi doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi song song, tham khảo thêm bài phân tích chuyên sâu: Hướng dẫn Nghị quyết 43: Dự thảo Nghị định hướng dẫn giảm thuế TNCN, TNDN 30% năm 2026 và 2027.
Công Văn 168/TCS7-HCNVDT Là Gì Và Triển Khai Chính Sách Nào?
Trước khi đi vào chi tiết, cần xác định rõ vị trí pháp lý của văn bản này trong hệ thống các quy định liên quan:
- 24/08/2026: Quốc hội ban hành Nghị quyết 43/2026/QH16, chính thức có hiệu lực, quy định giảm 30% thuế TNCN và thuế TNDN phải nộp cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
- 09/09/2026: Công văn 168/TCS7-HCNVDT của Thuế cơ sở 7 Vĩnh Long ra đời để phổ biến và hướng dẫn áp dụng nội dung Nghị quyết 43 đến người nộp thuế thuộc địa bàn quản lý.
Như vậy, Công văn 168 không phải văn bản pháp luật mới mà là văn bản triển khai hành chính, giúp doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh hiểu đúng cách áp dụng chính sách giảm thuế tại thực tế kê khai, quyết toán. Đây là tín hiệu cho thấy cơ quan thuế các địa phương đang đồng loạt vào cuộc để đưa Nghị quyết 43 vào vận hành, thay vì chỉ nằm ở cấp trung ương.
Theo Công văn 168, hai nội dung cốt lõi được triển khai là:
Giảm 30% thuế TNCN: Cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế tương ứng.
Giảm 30% thuế TNDN: Doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam có doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế tương ứng.
Ngoại lệ duy nhất được nêu ngay từ đầu: doanh nghiệp hình thành từ chia, tách sau ngày Nghị quyết 43 có hiệu lực, nếu tổng doanh thu của các doanh nghiệp sau chia tách vượt 10 tỷ đồng, sẽ không thuộc diện được giảm.
Điều Kiện Giảm Thuế TNCN 30% Theo Công Văn 168
Không phải mọi cá nhân kinh doanh đều tự động được giảm thuế. Theo Công văn 168, cá nhân cần đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
- Là cá nhân cư trú tại Việt Nam theo quy định pháp luật thuế TNCN hiện hành.
- Có thu nhập từ hoạt động kinh doanh (không áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công của người làm công ăn lương).
- Doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.
- Khoản được giảm là số thuế TNCN phải nộp của chính kỳ tính thuế năm đó, không phải giảm trên doanh thu hay trên thu nhập tính thuế.
Đây là điểm nhiều cá nhân kinh doanh hiểu nhầm nhất: mức giảm 30% áp dụng trên số thuế phải nộp cuối cùng, không phải giảm 30% doanh thu hay giảm 30 điểm phần trăm thuế suất.
Ví dụ minh họa:
Nếu số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế là 100 triệu đồng, thì:
- Số thuế được giảm = 100 triệu × 30% = 30 triệu đồng
- Số thuế còn phải nộp sau khi giảm = 70 triệu đồng
Muốn xem ví dụ tính theo từng bậc doanh thu và thuế suất cụ thể (15% – 17% – 20% theo ngành nghề), bạn có thể xem thêm phần ví dụ chi tiết trong bài Hướng dẫn Nghị quyết 43: Dự thảo Nghị định hướng dẫn giảm thuế TNCN, TNDN 30% năm 2026 và 2027.
6 Nhóm Thu Nhập Kinh Doanh Được Xem Xét Giảm Thuế TNCN
Theo nội dung được dẫn chiếu tại Công văn 168 (căn cứ Nghị định 253/2026/NĐ-CP), thu nhập từ kinh doanh làm căn cứ xét giảm 30% thuế TNCN bao gồm 6 nhóm:
1. Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
Bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ theo quy định pháp luật. Riêng thu nhập từ hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến (hoặc chỉ sơ chế thông thường) và sản xuất muối được xác định theo điều kiện riêng tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP.
2. Thu nhập từ hành nghề độc lập
Áp dụng cho cá nhân hành nghề độc lập có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề, có đăng ký kinh doanh theo quy định, ví dụ: luật sư hành nghề tự do, kiến trúc sư, kế toán viên hành nghề độc lập.
3. Thu nhập từ hoạt động đại lý
Gồm: đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp. Đây là nhóm thu nhập khá phổ biến trong lực lượng cộng tác viên bán hàng, cần lưu ý khai đúng nhóm để không bỏ sót quyền lợi giảm thuế.
4. Thu nhập từ hoạt động môi giới
Bao gồm môi giới bất động sản, môi giới thương mại, môi giới bảo hiểm và các hình thức môi giới khác theo quy định pháp luật.
5. Thu nhập từ hợp tác kinh doanh
Thu nhập phát sinh từ hoạt động hợp tác kinh doanh với tổ chức, doanh nghiệp (theo hợp đồng hợp tác kinh doanh – BCC) cũng được xác định là thu nhập từ kinh doanh thuộc diện xét giảm.
6. Thu nhập từ kinh doanh thương mại điện tử, nền tảng số
Đây là nhóm đáng chú ý nhất trong bối cảnh hiện nay: cá nhân bán hàng trên sàn thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số (livestream bán hàng, affiliate, seller trên các sàn TMĐT) cũng thuộc nhóm thu nhập từ kinh doanh được xem xét giảm 30% thuế TNCN nếu đáp ứng điều kiện doanh thu.
Lưu ý thực tế: Nếu bạn vừa có thu nhập từ tiền lương (làm công ăn lương) vừa có thu nhập từ kinh doanh online ngoài giờ, chỉ phần thu nhập từ kinh doanh mới thuộc diện xét giảm 30%, phần thu nhập từ lương vẫn tính thuế theo biểu lũy tiến thông thường, không được giảm theo chính sách này.
Điều Kiện Giảm 30% Thuế TNDN Theo Công Văn 168
Đối với doanh nghiệp và tổ chức, Công văn 168 quy định điều kiện được giảm 30% thuế TNDN gồm:
- Doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam.
- Doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.
- Khoản giảm áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và kỳ tính thuế năm 2027.
Vì điều kiện doanh thu được xét theo từng năm riêng biệt, một doanh nghiệp có thể đủ điều kiện năm 2026 nhưng vượt ngưỡng 10 tỷ đồng vào năm 2027 (hoặc ngược lại). Do đó, kế toán cần rà soát doanh thu định kỳ theo từng năm tài chính, không xét gộp cả hai năm.
Doanh Nghiệp Đang Hưởng Ưu Đãi Thuế Có Được Cộng Dồn Giảm Thêm 30%?
Đây là nội dung dễ tính sai nhất và Công văn 168 lưu ý riêng: trường hợp doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo Luật Thuế TNDN hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội (ví dụ ưu đãi cho doanh nghiệp trong khu công nghiệp, doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập…), thì số thuế được giảm thêm 30% theo Nghị quyết 43 được tính trên số thuế TNDN phải nộp SAU khi đã trừ phần ưu đãi, không tính trên số thuế gốc trước ưu đãi.
Trình tự xác định:
Thuế TNDN phải nộp (gốc) → Trừ ưu đãi thuế TNDN đang hưởng → Số thuế còn lại → Áp dụng giảm 30% trên số này.
Ví dụ: Doanh nghiệp có số thuế TNDN phải nộp gốc là 100 triệu đồng, sau khi trừ ưu đãi thuế đang hưởng còn 70 triệu đồng. Số thuế được giảm 30% theo Nghị quyết 43 = 70 triệu × 30% = 21 triệu đồng. Số thuế thực nộp cuối cùng = 49 triệu đồng, không phải tính 30% trên 100 triệu ban đầu.
Nếu công ty bạn thuộc diện đang được ưu đãi và cần xử lý chứng từ, chi phí liên quan khi quyết toán thuế TNDN, có thể tham khảo thêm: Hướng dẫn chứng từ chi phí công tác được trừ khi tính thuế TNDN trên Cổng thông tin Tài chính của ACAC.
Trường Hợp Doanh Nghiệp Chia, Tách
Công văn 168 nhấn mạnh ngoại lệ với doanh nghiệp hình thành từ chia, tách sau ngày Nghị quyết 43/2026/QH16 có hiệu lực (sau 24/08/2026): nếu tổng doanh thu hằng năm của các doanh nghiệp sau chia, tách vượt quá 10 tỷ đồng, toàn bộ các doanh nghiệp này không thuộc diện được giảm 30% thuế TNDN, dù từng doanh nghiệp riêng lẻ sau khi tách có doanh thu dưới 10 tỷ đồng.
Quy định này nhằm ngăn tình trạng doanh nghiệp cố tình tách nhỏ để né ngưỡng doanh thu và hưởng ưu đãi không đúng bản chất. Doanh nghiệp có kế hoạch tái cấu trúc trong 2026-2027 cần tính doanh thu hợp nhất trước khi quyết định chia, tách để tránh mất quyền lợi thuế ngoài dự kiến.
Các Khoản Phụ Cấp, Trợ Cấp Không Tính Vào Thu Nhập Chịu Thuế TNCN
Ngoài nội dung giảm thuế 30%, Công văn 168 còn dẫn chiếu quy định tại khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 về các khoản phụ cấp, trợ cấp không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN:
- Phụ cấp, trợ cấp theo quy định pháp luật về ưu đãi người có công.
- Phụ cấp quốc phòng, an ninh.
- Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề có yếu tố độc hại, nguy hiểm.
- Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định pháp luật.
- Phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả.
- Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hằng tháng và các khoản khác theo pháp luật bảo hiểm xã hội.
- Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm.
- Trợ cấp mang tính bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công theo quy định của Chính phủ.
Lưu ý quan trọng: Một khoản thu nhập không tính vào thu nhập chịu thuế hoàn toàn khác với việc khoản thu nhập đó được giảm 30% thuế. Đây là hai cơ chế riêng biệt, khoản phụ cấp ở trên bị loại trừ ngay từ đầu, không cấu thành thu nhập chịu thuế, trong khi chính sách giảm 30% chỉ áp dụng cho phần thuế đã tính ra từ thu nhập chịu thuế từ kinh doanh.
Công Văn 168 Khác Gì So Với Dự Thảo Nghị Định Hướng Dẫn Nghị Quyết 43?
Nhiều doanh nghiệp thắc mắc tại sao cùng lúc có nhiều văn bản đề cập chính sách giảm 30% thuế. Để tránh nhầm lẫn, đây là vị trí của từng văn bản trong hệ thống pháp lý áp dụng:
| Văn bản | Cấp ban hành | Vai trò | Trạng thái tại 11/09/2026 |
|---|---|---|---|
| Nghị quyết 43/2026/QH16 | Quốc hội | Căn cứ pháp lý gốc, quyết định chủ trương giảm 30% thuế | Đã có hiệu lực từ 24/08/2026 |
| Dự thảo Nghị định hướng dẫn (theo Công văn 13905/BTC-CST) | Bộ Tài chính | Hướng dẫn chi tiết cách xác định doanh thu, hồ sơ, thủ tục | Đang lấy ý kiến, hạn góp ý 10/09/2026 |
| Công văn 168/TCS7-HCNVDT | Cơ quan thuế địa phương (Thuế cơ sở 7 Vĩnh Long) | Phổ biến, triển khai áp dụng thực tế cho người nộp thuế tại địa bàn | Đã ban hành 09/09/2026 |
Nói cách khác: Nghị quyết 43 là “luật chơi”, Dự thảo Nghị định là “hướng dẫn kỹ thuật chi tiết đang hoàn thiện”, còn Công văn 168 là bằng chứng cho thấy cơ quan thuế đã bắt đầu đưa chính sách vào vận hành thực tế ngay cả khi Nghị định hướng dẫn chưa chính thức ban hành. Đây là tín hiệu tích cực để doanh nghiệp, hộ kinh doanh chủ động chuẩn bị hồ sơ ngay từ bây giờ thay vì chờ đến khi có văn bản cuối cùng.
Nếu doanh nghiệp bạn cần ví dụ tính thuế theo từng bậc thuế suất, checklist chuẩn bị chi tiết theo từng đối tượng, và các sai lầm phổ biến khi hiểu sai chính sách, bài phân tích Hướng dẫn Nghị quyết 43: Dự thảo Nghị định hướng dẫn giảm thuế TNCN, TNDN 30% năm 2026 và 2027 sẽ cung cấp phần bổ sung cần thiết.
Doanh Nghiệp, Hộ Kinh Doanh Cần Làm Gì Ngay Từ Bây Giờ?
Thay vì chờ Nghị định chính thức, doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh nên chủ động thực hiện ngay các bước sau:
- Rà soát doanh thu năm 2026 tính đến thời điểm hiện tại và dự phóng cả năm để xác định có nằm trong ngưỡng 10 tỷ đồng không.
- Phân loại đúng nhóm thu nhập từ kinh doanh (đặc biệt với cá nhân kinh doanh TMĐT, nền tảng số) để không bỏ sót quyền lợi giảm thuế.
- Kiểm tra ưu đãi thuế TNDN đang áp dụng (nếu có) và xác định đúng trình tự: trừ ưu đãi trước, rồi mới tính giảm 30% trên phần còn lại.
- Rà soát kế hoạch chia, tách doanh nghiệp (nếu có) trong giai đoạn 2026-2027 để tính doanh thu hợp nhất trước khi quyết định.
- Lưu trữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ xác định doanh thu, chi phí phục vụ quyết toán và giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu.
- Theo dõi Nghị định chính thức và các công văn triển khai tiếp theo từ cơ quan thuế địa phương để cập nhật thủ tục kê khai giảm thuế kịp thời.
Việc áp dụng sai một trong các bước trên, đặc biệt là tính nhầm căn cứ giảm 30% khi doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi song song, có thể dẫn đến kê khai sai số thuế, bị truy thu hoặc xử phạt khi quyết toán. Đây chính là lý do đội ngũ kế toán và người quản lý tài chính doanh nghiệp cần được cập nhật chính sách thuế mới liên tục, không chỉ dựa vào thông tin rời rạc trên mạng xã hội.
ACAC Academy hiện có các chương trình giúp kế toán và chủ doanh nghiệp làm chủ chính sách thuế mới nhất, áp dụng đúng ngay vào thực tế vận hành:
- 🎓 Khóa Huấn Luyện Kế Toán Trưởng: cập nhật toàn diện chính sách thuế, quản lý thuế mới nhất, thực hành xử lý tình huống thực tế tại doanh nghiệp.
- 🎓 Khóa Kế Toán Trưởng Tích Hợp AI: ứng dụng AI để rà soát nhanh doanh thu, phân loại thu nhập và tính đúng số thuế được giảm.
- 🎓 Khóa Ứng Dụng AI Cho Tài Chính Kế Toán: tối ưu quy trình kế toán thuế bằng công cụ AI, giảm sai sót khi áp dụng chính sách mới.
- 🎓 Khóa Kế Toán Tổng Hợp: nền tảng nghiệp vụ kế toán thuế vững chắc cho người mới hoặc chuyển ngành.
- 🎓 Khóa Huấn Luyện CEO – Quản Trị Tài Chính Kế Toán Dành Cho CEO: giúp chủ doanh nghiệp đọc hiểu và ra quyết định đúng trên các con số tài chính, thuế của chính doanh nghiệp mình.
Toàn bộ lộ trình học có thể xem chi tiết và đăng ký tại nền tảng E-learning ACAC.
Câu Hỏi Thường Gặp
Công văn 168/TCS7-HCNVDT do cơ quan nào ban hành và có hiệu lực từ khi nào? Do Thuế cơ sở 7 tỉnh Vĩnh Long ban hành ngày 09/09/2026, nhằm phổ biến và triển khai Nghị quyết 43/2026/QH16 đến người nộp thuế thuộc địa bàn quản lý.
Giảm 30% thuế TNCN, TNDN áp dụng cho doanh thu tính theo năm nào? Doanh thu được xét riêng theo từng kỳ tính thuế, năm 2026 hoặc năm 2027, không tính gộp cả hai năm.
Người làm công ăn lương có thuộc diện giảm 30% thuế TNCN không? Không. Chính sách chỉ áp dụng cho cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động kinh doanh, không áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế TNDN khác có được cộng dồn giảm thêm 30% không? Có, nhưng mức giảm 30% chỉ tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ phần ưu đãi đang hưởng, không tính trên số thuế gốc trước ưu đãi.
Doanh nghiệp mới chia, tách trong năm 2026-2027 có được giảm thuế không? Chỉ được giảm nếu tổng doanh thu hằng năm của tất cả doanh nghiệp sau chia, tách không vượt quá 10 tỷ đồng. Nếu vượt, toàn bộ các doanh nghiệp sau chia tách đều không thuộc diện áp dụng.
Bảng Tóm Tắt Chính Sách Giảm Thuế TNCN, Thuế TNDN Năm 2026-2027
| Nội dung | Giảm thuế TNCN | Giảm thuế TNDN |
|---|---|---|
| Đối tượng | Cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh | Doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam |
| Mức giảm | 30% số thuế TNCN phải nộp | 30% số thuế TNDN phải nộp |
| Ngưỡng doanh thu | Không quá 10 tỷ đồng/năm | Không quá 10 tỷ đồng/năm |
| Kỳ áp dụng | Năm 2026 và năm 2027 | Năm 2026 và năm 2027 |
| Căn cứ pháp lý | Nghị quyết 43/2026/QH16 | Nghị quyết 43/2026/QH16 |
| Văn bản triển khai | Công văn 168/TCS7-HCNVDT | Công văn 168/TCS7-HCNVDT |
| Trường hợp đang hưởng ưu đãi | Không áp dụng | Tính 30% trên số thuế sau khi trừ ưu đãi |
| Trường hợp chia, tách | Không áp dụng | Không giảm nếu tổng doanh thu sau tách > 10 tỷ đồng |
Kết Luận
Công văn 168/TCS7-HCNVDT là minh chứng cho thấy chính sách giảm 30% thuế TNCN, thuế TNDN theo Nghị quyết 43/2026/QH16 đã bắt đầu được cơ quan thuế địa phương đưa vào triển khai thực tế, không còn chỉ dừng ở chủ trương cấp trung ương. Cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh và doanh nghiệp, tổ chức có doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm nên rà soát ngay doanh thu, phân loại đúng nhóm thu nhập, và chuẩn bị hồ sơ chứng từ để áp dụng đúng, đủ quyền lợi giảm thuế cho kỳ tính thuế năm 2026 và 2027.
Trong bối cảnh các văn bản hướng dẫn (Nghị định chi tiết, công văn triển khai từ các Chi cục Thuế khác) vẫn tiếp tục được ban hành trong thời gian tới, doanh nghiệp nên chủ động cập nhật liên tục thay vì chờ đến sát hạn quyết toán mới xử lý.
Bài viết liên quan:
- 📖 Chính Sách Thuế Hộ Kinh Doanh Mới Nhất 2026: Ngưỡng Miễn Thuế Tăng Lên 1 Tỷ Đồng
- 📖 Hướng Dẫn Nghị Quyết 43: Dự Thảo Nghị Định Hướng Dẫn Giảm Thuế TNCN, TNDN 30%
- 📖 Nghị Định 252/2026/NĐ-CP: 36 Câu Hỏi – Đáp Về Luật Quản Lý Thuế Mới Nhất
- 📖 Nghị Định 255/2026/NĐ-CP Về Giao Dịch Liên Kết: 50 Câu Hỏi – Đáp
- 📖 Thông Tư 89/2026 Quy Định Kiểm Tra Thuế Bằng Phương Thức Điện Tử
- 📖 Hướng Dẫn Chứng Từ Chi Phí Công Tác Được Trừ Khi Tính Thuế TNDN
