Chính sách xóa tiền thuế nợ có những điều chỉnh quan trọng áp dụng từ 1/7/2026. Việc nắm rõ các trường hợp và điều kiện áp dụng theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP và Luật Quản lý thuế sẽ giúp người nộp thuế cũng như các cơ quan quản lý thực hiện đúng quy trình pháp lý.
1. Các trường hợp được xóa tiền thuế nợ từ 1/7/2026
Căn cứ theo khoản 1 và khoản 2 Điều 35 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, các trường hợp được xóa tiền thuế nợ thực hiện đồng bộ theo quy định tại khoản 1 Điều 21 Luật Quản lý thuế 2025. Cụ thể bao gồm 4 đối tượng sau:
- Cá nhân đã chết hoặc mất năng lực hành vi dân sự: Cá nhân đã chết, bị Tòa án tuyên bố là đã chết hoặc mất năng lực hành vi dân sự mà không có tài sản (bao gồm cả tài sản được thừa kế).
- Doanh nghiệp, hợp tác xã bị phá sản: Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã bị Tòa án tuyên bố phá sản, đã thanh toán các khoản nợ theo pháp luật về phục hồi, phá sản nhưng vẫn không còn tài sản để nộp thuế.
- Khoản nợ quá 10 năm không thể thu hồi: Người nộp thuế không thuộc hai trường hợp trên, đã bị cơ quan quản lý áp dụng biện pháp cưỡng chế thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh/biện pháp quy định tại điểm h khoản 1 Điều 49 Luật Quản lý thuế 2025, và khoản nợ này đã quá 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp nhưng không thể thu hồi.
- Bị ảnh hưởng nặng nề bởi thiên tai, dịch bệnh: Người nộp thuế bị ảnh hưởng do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh diện rộng, đã được miễn tiền chậm nộp, gia hạn nộp thuế nhưng vẫn không có khả năng phục hồi sản xuất kinh doanh và không thể nộp tiền thuế nợ.
2. Điều kiện xóa tiền thuế nợ do thiên tai, dịch bệnh theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP
Riêng đối với trường hợp người nộp thuế chịu ảnh hưởng bởi thiên tai, thảm họa hoặc dịch bệnh trên phạm vi rộng, Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định việc xóa tiền thuế nợ áp dụng từ 1/7/2026 chỉ được thực hiện khi đáp ứng đủ 5 điều kiện khắt khe sau:
Điều kiện 1: Có xác nhận thiệt hại từ cơ quan thẩm quyền
Người nộp thuế phải bị thiệt hại trực tiếp do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh có phạm vi rộng và đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công bố hoặc xác nhận chính thức.
Điều kiện 2: Thời điểm phát sinh khoản nợ hợp lệ
Khoản tiền thuế nợ đề nghị xóa phải phát sinh trước thời điểm hoặc trong thời gian xảy ra thiên tai, thảm họa, dịch bệnh đó. Đến thời điểm làm đơn đề nghị xóa nợ, người nộp thuế hoàn toàn không còn khả năng nộp ngân sách nhà nước.
Điều kiện 3: Đã áp dụng các biện pháp gia hạn trước đó
Người nộp thuế đã được cơ quan quản lý thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền áp dụng các chính sách gia hạn nộp thuế, miễn tiền chậm nộp nhưng tình hình thực tế vẫn không có khả năng phục hồi sản xuất, kinh doanh.
Điều kiện 4: Đầy đủ hồ sơ và tài liệu chứng minh
Phải có đầy đủ hồ sơ đề nghị xóa tiền thuế nợ và tài liệu xác nhận giá trị thiệt hại thực tế theo đúng quy định do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành.
Điều kiện 5: Giới hạn số tiền thuế được xóa
Số tiền thuế nợ được xem xét xóa nợ không được vượt quá tổng giá trị thiệt hại vật chất do bị ảnh hưởng trực tiếp bởi thiên tai, thảm họa, dịch bệnh diện rộng gây ra.
Lời kết
Các quy định về xóa tiền thuế nợ tại Nghị định 252/2026/NĐ-CP áp dụng từ 1/7/2026 thể hiện chính sách nhân văn và linh hoạt của Nhà nước nhằm hỗ trợ người nộp thuế gặp khó khăn bất khả kháng, đồng thời làm sạch nợ xấu ngân sách. Hãy đảm bảo chuẩn bị đúng và đủ hồ sơ theo hướng dẫn để được đảm bảo quyền lợi hợp pháp của mình.
