Ngày 24/8/2026, Quốc hội chính thức thông qua Nghị quyết 43/2026/QH16 với 480/481 đại biểu tán thành, quyết nghị giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp trong hai kỳ tính thuế 2026 và 2027, áp dụng cho cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.
Điều khiến chính sách này trở thành tâm điểm tuần này: chỉ 12 ngày sau khi Nghị quyết có hiệu lực, ngày 05/9/2026 Bộ Tài chính đã ban hành Công văn 13905/BTC-CST lấy ý kiến Dự thảo Nghị định hướng dẫn chi tiết với hạn góp ý chỉ đến hết ngày 10/9/2026. Nói cách khác, quy định thi hành cụ thể có thể chốt phương án ngay trong tuần này, và doanh nghiệp cần nắm chắc để không bị động khi văn bản chính thức ban hành.
Bài viết này cập nhật toàn bộ nội dung theo Dự thảo Nghị định mới nhất, kèm ví dụ tính toán cụ thể cho cả hai sắc thuế, để kế toán và chủ doanh nghiệp có thể áp dụng ngay khi Nghị định chính thức được thông qua.
Lưu ý quan trọng: Nghị quyết 43/2026/QH16 đã có hiệu lực pháp lý từ 24/8/2026. Tuy nhiên các nội dung hướng dẫn chi tiết dưới đây (cách xác định doanh thu, hồ sơ, thủ tục) vẫn đang ở dạng Dự thảo Nghị định, có thể được điều chỉnh trước khi ban hành chính thức.
Nghị quyết 43/2026/QH16 quy định gì?
Chủ tịch Quốc hội Trần Thanh Mẫn đã ký chứng thực Nghị quyết số 43/2026/QH16 về giảm thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp đối với cá nhân, doanh nghiệp. Nghị quyết có hiệu lực từ ngày 24/8/2026, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027. Chính phủ được giao trách nhiệm ban hành Nghị định quy định chi tiết để triển khai.
Dự thảo Nghị định hướng dẫn được xây dựng gồm 4 điều:
- Điều 1: Giảm thuế TNCN
- Điều 2: Giảm thuế TNDN
- Điều 3: Hiệu lực thi hành
- Điều 4: Trách nhiệm thi hành
Về bản chất, chính sách tập trung vào hai nhóm đối tượng chính:
- Giảm 30% số thuế TNCN phải nộp đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.
- Giảm 30% số thuế TNDN phải nộp đối với doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.
Điểm cần nhớ ngay từ đầu: đây là chính sách giảm 30% trên số thuế phải nộp, không phải giảm 30% doanh thu, không phải giảm thuế suất 30 điểm phần trăm, và cũng không liên quan đến thuế GTGT. Cách hiểu sai này khá phổ biến trên mạng xã hội tuần qua nên cần làm rõ ngay từ phần mở đầu.
Cá nhân nào được giảm 30% thuế TNCN?
Theo Nghị quyết 43 và nội dung đang được đề xuất tại Dự thảo Nghị định, cá nhân được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp trong kỳ tính thuế 2026 và 2027 khi đáp ứng đồng thời 3 điều kiện sau:
Điều kiện 1: Phải là cá nhân cư trú
Đối tượng áp dụng là cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh. Tình trạng cư trú được xác định dựa trên tiêu chí về thời gian có mặt tại Việt Nam hoặc nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo quy định pháp luật thuế TNCN hiện hành.
Điều kiện 2: Có thu nhập từ hoạt động kinh doanh
Thu nhập thuộc phạm vi xem xét bao gồm:
- Sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ;
- Hành nghề độc lập có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề;
- Đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh với tổ chức;
- Kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số.
Lưu ý: thu nhập từ tiền lương, tiền công (người lao động làm công ăn lương) không thuộc phạm vi áp dụng của chính sách giảm 30% này, đây là điểm nhiều người nhầm lẫn nhất.
Điều kiện 3: Doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng
Cá nhân kinh doanh phải có doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng để thuộc phạm vi giảm 30%.
Ví dụ tính thuế TNCN được giảm 30%
Để dễ hình dung, hãy xét một trường hợp cụ thể:
Tình huống: Hộ kinh doanh A hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ, có doanh thu năm 2026 là 4 tỷ đồng, thuộc ngưỡng không quá 10 tỷ đồng theo Nghị quyết 43.
Theo phương pháp tính thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh hiện hành:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất
Thuế suất áp dụng theo mức doanh thu như sau:
| Doanh thu năm | Thuế suất |
|---|---|
| Trên mức doanh thu không chịu thuế đến 3 tỷ đồng | 15% |
| Trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng | 17% |
| Trên 50 tỷ đồng | 20% |
Giả sử hộ kinh doanh A xác định số thuế TNCN phải nộp trong năm 2026 (trước khi áp dụng Nghị quyết 43) là 120 triệu đồng.
Nếu đáp ứng đủ điều kiện giảm thuế theo Nghị quyết 43:
Số thuế được giảm = 120 triệu × 30% = 36 triệu đồng
Số thuế TNCN thực nộp = 120 triệu − 36 triệu = 84 triệu đồng
Với cá nhân kinh doanh có doanh thu trên mức không chịu thuế đến 3 tỷ đồng, pháp luật còn có phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng nhóm ngành nghề. Việc xác định phương pháp tính thuế và số thuế thực tế phải căn cứ vào loại hình hoạt động, doanh thu và điều kiện cụ thể của từng người nộp thuế, kế toán nên rà soát kỹ hồ sơ khai thuế trước khi áp dụng.
Doanh nghiệp nào được giảm 30% thuế TNDN?
Đối với thuế TNDN, Dự thảo Nghị định hướng dẫn Nghị quyết 43 đề xuất giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và 2027 đối với:
- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;
- Tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;
- Có doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.
Trường hợp doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế
Đây là điểm doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý: nếu doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo Luật Thuế TNDN hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội, thì số thuế TNDN được giảm 30% theo Nghị quyết 43 được tính trên số thuế TNDN phải nộp SAU khi đã trừ ưu đãi thuế chứ không tính trên số thuế gốc trước ưu đãi.
Ví dụ tính thuế TNDN được giảm 30%
Tình huống: Công ty B có doanh thu năm 2026 là 8 tỷ đồng (thuộc ngưỡng không quá 10 tỷ đồng), đồng thời đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo diện doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập.
- Số thuế TNDN phải nộp xác định theo quy định thông thường: 100 triệu đồng
- Sau khi áp dụng ưu đãi thuế TNDN đang được hưởng: còn 70 triệu đồng
Vì công ty B đáp ứng điều kiện giảm thuế theo Nghị quyết 43, mức giảm 30% được tính trên 70 triệu đồng (số đã trừ ưu đãi), không phải trên 100 triệu đồng ban đầu:
Số thuế được giảm = 70 triệu × 30% = 21 triệu đồng
Số thuế TNDN thực nộp = 70 triệu − 21 triệu = 49 triệu đồng
Đây là lỗi tính toán phổ biến nhất mà kế toán nội bộ hay mắc phải khi mới tiếp cận chính sách: nhầm lẫn giữa “số thuế phải nộp gốc” và “số thuế phải nộp sau ưu đãi” khi làm căn cứ tính giảm 30%.
Doanh nghiệp chia, tách có được giảm thuế không?
Nghị quyết 43 quy định rõ trường hợp ngoại lệ đối với doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết có hiệu lực (sau 24/8/2026).
Theo đó, nếu tổng doanh thu hằng năm của các doanh nghiệp sau chia, tách vượt quá 10 tỷ đồng, thì các doanh nghiệp này không thuộc trường hợp được giảm 30% thuế TNDN, dù từng doanh nghiệp riêng lẻ sau chia tách có doanh thu dưới 10 tỷ đồng.
Quy định này nhằm ngăn chặn tình trạng doanh nghiệp cố tình chia nhỏ để “lách” ngưỡng doanh thu 10 tỷ đồng nhằm hưởng ưu đãi. Đây là nội dung doanh nghiệp có kế hoạch tái cấu trúc trong giai đoạn 2026–2027 cần đặc biệt lưu ý khi tính toán doanh thu hợp nhất.
Bảng so sánh nhanh: Ai được – ai không được giảm thuế
| Đối tượng | Điều kiện doanh thu | Kết quả áp dụng |
|---|---|---|
| Cá nhân cư trú kinh doanh | ≤ 10 tỷ đồng/năm (2026 hoặc 2027) | Được giảm 30% thuế TNCN |
| Doanh nghiệp, tổ chức trong nước | ≤ 10 tỷ đồng/năm (2026 hoặc 2027) | Được giảm 30% thuế TNDN |
| Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế | ≤ 10 tỷ đồng/năm | Giảm 30% trên số thuế sau ưu đãi |
| Doanh nghiệp chia, tách sau 24/8/2026 | Tổng doanh thu các DN sau tách > 10 tỷ đồng | Không được giảm |
| Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công | Không áp dụng | Không thuộc phạm vi giảm thuế này |
| Doanh nghiệp doanh thu > 10 tỷ đồng | > 10 tỷ đồng/năm | Không được giảm |
Thời gian áp dụng: 2026 và 2027
Chính sách giảm thuế được áp dụng cho hai kỳ tính thuế liên tiếp:
- Kỳ tính thuế năm 2026
- Kỳ tính thuế năm 2027
Mức giảm theo Nghị quyết 43 là 30% số thuế phải nộp đối với các đối tượng đáp ứng điều kiện trong từng kỳ tính thuế tương ứng. Điều kiện doanh thu được xét theo từng năm, nghĩa là một cá nhân/doanh nghiệp có thể đủ điều kiện năm 2026 nhưng không đủ điều kiện năm 2027 (hoặc ngược lại) nếu doanh thu biến động qua ngưỡng 10 tỷ đồng.
Công văn 13905/BTC-CST và mốc thời gian cần theo dõi
Ngày 05/9/2026, Bộ Tài chính ban hành Công văn 13905/BTC-CST để lấy ý kiến về dự án Nghị định quy định chi tiết Nghị quyết 43/2026/QH16. Các cơ quan, đơn vị được đề nghị gửi ý kiến tham gia về Bộ Tài chính trước ngày 10/9/2026.
Vì vậy, tại thời điểm hiện tại cần phân biệt rõ:
Nghị quyết 43/2026/QH16 đã được Quốc hội thông qua và đã có hiệu lực từ 24/8/2026. Nghị định hướng dẫn thi hành chi tiết vẫn đang ở giai đoạn Dự thảo lấy ý kiến, dự kiến chốt phương án ngay sau ngày 10/9/2026.
Đây cũng chính là lý do các nội dung về thủ tục, hồ sơ, cách xác định doanh thu chi tiết trong bài viết này có thể được điều chỉnh khi Nghị định chính thức ban hành. Doanh nghiệp nên tiếp tục theo dõi để cập nhật kịp thời, đặc biệt trong bối cảnh cùng thời điểm này còn có hàng loạt thay đổi về thuế và quản lý thuế đang được triển khai, ví dụ Nghị định 252/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế mới nhất hay quy định về ghi số hóa đơn điện tử từ 1/7/2026.
Checklist chuẩn bị cho doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh
Đối với doanh nghiệp
- Rà soát doanh thu năm 2026 tính đến thời điểm hiện tại
- Dự phóng doanh thu cả năm 2026 và kế hoạch 2027 để xác định có vượt ngưỡng 10 tỷ đồng không
- Kiểm tra các khoản thu nhập chịu thuế TNDN và các khoản ưu đãi thuế đang áp dụng (nếu có)
- Xác định số thuế TNDN trước và sau ưu đãi làm căn cứ tính giảm 30%
- Nếu có kế hoạch chia, tách doanh nghiệp trong 2026–2027: tính tổng doanh thu hợp nhất trước khi quyết định
- Lưu trữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ xác định doanh thu và chi phí phục vụ quyết toán
- Theo dõi Nghị định chính thức để cập nhật thủ tục kê khai giảm thuế
Đối với hộ và cá nhân kinh doanh
- Xác định tình trạng cư trú theo quy định thuế TNCN
- Rà soát doanh thu năm 2026 từ hoạt động kinh doanh (không tính thu nhập từ lương)
- Kiểm tra phương pháp tính thuế TNCN đang áp dụng (theo thu nhập tính thuế hay theo tỷ lệ % doanh thu)
- Chuẩn bị hồ sơ, chứng từ liên quan đến doanh thu và chi phí
- Theo dõi hướng dẫn chính thức về cách xác định số thuế được giảm khi quyết toán
Đây cũng là nội dung được chia sẻ chi tiết trong buổi Hội thảo “Bí kíp xây dựng và quản lý kế hoạch tối ưu thuế hiệu quả” diễn ra ngày 09/09/2026, đúng một ngày trước hạn góp ý Dự thảo Nghị định. Đây là thời điểm phù hợp để doanh nghiệp cùng chuyên gia rà soát lại toàn bộ kế hoạch thuế 2026–2027 trước khi văn bản chính thức được ban hành.
👉 Đăng ký tham gia Hội thảo miễn phí tại đây
3 sai lầm phổ biến khi hiểu về chính sách giảm thuế 30%
Sai lầm 1: Nhầm “giảm 30% thuế” với “giảm 30% doanh thu” hoặc “giảm 30 điểm % thuế suất”. Đây là chính sách giảm 30% trên số thuế phải nộp, không tác động đến doanh thu, chi phí hay biểu thuế suất gốc.
Sai lầm 2: Bỏ qua điều kiện doanh thu theo từng năm. Ngưỡng 10 tỷ đồng được xét riêng cho từng kỳ tính thuế (2026 và 2027), không phải xét gộp cả hai năm hay xét theo doanh thu bình quân.
Sai lầm 3: Tính giảm 30% trên số thuế trước ưu đãi thay vì sau ưu đãi. Với doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế TNDN khác, mức giảm 30% chỉ được tính trên phần thuế còn phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi, không tính trên số thuế gốc.
Câu hỏi thường gặp về Nghị quyết 43
Nghị quyết 43/2026/QH16 có hiệu lực từ khi nào? Nghị quyết có hiệu lực thi hành từ ngày 24/8/2026, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Doanh thu 10 tỷ đồng được tính theo năm nào? Được tính theo doanh thu thực tế của chính năm 2026 hoặc năm 2027 mà cá nhân, doanh nghiệp đề nghị áp dụng giảm thuế, không tính gộp hai năm.
Người làm công ăn lương có được giảm 30% thuế TNCN không? Không. Chính sách chỉ áp dụng cho cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động kinh doanh, không áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Nghị định hướng dẫn Nghị quyết 43 đã được ban hành chính thức chưa? Chưa. Tính đến thời điểm bài viết, Nghị định vẫn đang trong giai đoạn Dự thảo lấy ý kiến theo Công văn 13905/BTC-CST, hạn góp ý đến hết 10/9/2026.
Doanh nghiệp mới chia tách trong năm 2026 có được giảm thuế không? Chỉ được giảm nếu tổng doanh thu hằng năm của tất cả các doanh nghiệp sau chia, tách không vượt quá 10 tỷ đồng. Nếu vượt quá, toàn bộ các doanh nghiệp sau chia tách đều không được áp dụng.
Kết luận
Nghị quyết 43/2026/QH16 đã chính thức có hiệu lực, mang lại mức giảm 30% số thuế TNCN, TNDN phải nộp trong hai kỳ tính thuế 2026–2027 cho cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm. Trong khi Nghị quyết đã là văn bản có hiệu lực, các nội dung hướng dẫn chi tiết về thủ tục, hồ sơ và cách xác định doanh thu vẫn đang được Bộ Tài chính hoàn thiện qua Dự thảo Nghị định theo Công văn 13905/BTC-CST, dự kiến chốt phương án ngay sau ngày 10/9/2026.
Trong giai đoạn bản lề này, doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh nên chủ động rà soát doanh thu, phân loại đúng đối tượng áp dụng, và chuẩn bị hồ sơ chứng từ ngay từ bây giờ để không bị động khi Nghị định chính thức ban hành.
Tài liệu và chương trình liên quan
- 📖 Nghị Định 252/2026/NĐ-CP: 36 Câu Hỏi – Đáp Người Nộp Thuế Cần Biết
- 📖 Checklist Rà Soát Lao Động Và BHXH Trước Ngày 10/9/2026
- 📖 Chiến dịch Làm sạch mã số thuế: Công văn 5299/CT-NVT
- 📖 Thông tư 110/2026/TT-BTC bãi bỏ 22 Thông tư, 03 Quyết định về thuế
Để nắm chắc và áp dụng đúng chính sách thuế mới nhất, ACAC Academy gợi ý:
- 🎓 Khóa Huấn Luyện Kế Toán Trưởng — cập nhật toàn bộ chính sách thuế, quản lý thuế mới nhất áp dụng thực tế tại doanh nghiệp
- 🎓 Khóa Huấn Luyện CEO — dành cho chủ doanh nghiệp cần nắm chiến lược tài chính – thuế để ra quyết định đúng
- 🎓 Khóa Kế Toán Trưởng Tích Hợp AI — ứng dụng AI vào rà soát và tối ưu kế hoạch thuế
- 🎓 Khóa Ứng Dụng AI Cho Tài Chính Kế Toán
📌 Đặc biệt: Ngày mai 09/09/2026, ACAC Academy tổ chức Hội thảo “Bí Kíp Xây Dựng Và Quản Lý Kế Hoạch Tối Ưu Thuế Hiệu Quả” — giúp bạn hệ thống hóa cách áp dụng Nghị quyết 43 cùng các chính sách thuế mới vào kế hoạch tài chính 2026–2027 của doanh nghiệp. 👉 Đăng ký tham gia ngay tại đây – số lượng chỗ ngồi có hạn.
