Giảm 30% Thuế TNCN, TNDN Năm 2026-2027: Điều Kiện, Đối Tượng, Thời Hạn Áp Dụng Mới Nhất

Tháng chín 26, 2026
11:11 sáng

Chính sách giảm 30% thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo Nghị quyết 43/2026/QH16 đang là chủ đề được hàng loạt hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ quan tâm trong những tuần gần đây. Đây là một trong những chính sách hỗ trợ thuế quan trọng nhất giai đoạn 2026-2027, ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền và kế hoạch tài chính của hàng trăm nghìn đơn vị kinh doanh có quy mô vừa và nhỏ.

Vậy chính xác thì điều kiện, đối tượng, thời hạn áp dụng là gì? Doanh thu bao nhiêu thì được hưởng? Doanh nghiệp đang có ưu đãi thuế TNDN có được giảm thêm 30% không? Bài viết này tổng hợp đầy đủ, chính xác theo văn bản chính thức đã được Quốc hội thông qua, không còn là nội dung dự thảo.

Lưu ý quan trọng: Nội dung dưới đây căn cứ Nghị quyết 43/2026/QH16 đã được Quốc hội thông qua ngày 24/08/2026 và chính thức có hiệu lực. Nghị định hướng dẫn chi tiết thi hành vẫn đang được Bộ Tài chính hoàn thiện (xem mục 6).

Giảm 30% thuế áp dụng cho những loại thuế nào?

Nghị quyết 43/2026/QH16 quy định giảm 30% số thuế phải nộp, không phải giảm doanh thu, đối với hai nhóm sắc thuế:

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh của cá nhân cư trú (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai).
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam.

Điểm mấu chốt mà rất nhiều người nhầm lẫn: mức giảm 30% được tính trên số thuế phải nộp, tuyệt đối không phải giảm 30% doanh thu hay giảm 30% trên tổng thu nhập chịu thuế. Chính sách được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 – tức là áp dụng theo cả hai năm tài chính liên tiếp, không phải chỉ một năm.

Đây là chính sách nằm trong chuỗi các giải pháp miễn, giảm, gia hạn thuế mà Nhà nước liên tục triển khai những năm gần đây (tương tự các đợt giảm thuế GTGT, gia hạn tiền thuê đất) nhằm hỗ trợ khu vực kinh tế tư nhân, đặc biệt là nhóm doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ vốn chiếm tỷ trọng lớn trong nền kinh tế nhưng dễ tổn thương trước biến động thị trường.

Điều kiện, đối tượng được giảm 30% thuế TNCN

Chính sách áp dụng đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động kinh doanh, bao gồm cả hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh dưới mọi hình thức kê khai thuế. Điều kiện duy nhất cần đáp ứng là:

Doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không vượt quá 10 tỷ đồng.

Cách hiểu đúng theo Nghị quyết:

Doanh thu năm 2026 ≤ 10 tỷ đồng → có cơ sở áp dụng giảm 30% thuế TNCN của riêng năm 2026.
Doanh thu năm 2027 ≤ 10 tỷ đồng → có cơ sở áp dụng giảm 30% thuế TNCN của riêng năm 2027.
Ngưỡng doanh thu được xét độc lập theo từng năm, không cộng gộp hai năm lại để tính.

Điều này có nghĩa một hộ kinh doanh có thể được giảm thuế năm 2026 nhưng không đủ điều kiện năm 2027 nếu doanh thu năm sau vượt ngưỡng và ngược lại.

Ví dụ minh họa

Một cá nhân kinh doanh có doanh thu năm 2026 là 8 tỷ đồng, số thuế TNCN phải nộp sau khi xác định theo quy định là 50 triệu đồng.

Số thuế được giảm: 50 triệu × 30% = 15 triệu đồng
Số thuế còn phải nộp: 50 triệu – 15 triệu = 35 triệu đồng

Chính sách tác động trực tiếp vào số thuế phải nộp cuối cùng, không ảnh hưởng đến cách tính doanh thu chịu thuế hay thuế suất áp dụng trước đó.

Điều kiện, đối tượng được giảm 30% thuế TNDN

Đối với thuế TNDN, Nghị quyết 43/2026/QH16 quy định giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với:

Doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.

Năm tính thuế	Điều kiện doanh thu	Mức giảm
2026	Không quá 10 tỷ đồng	Giảm 30% số thuế TNDN phải nộp
2027	Không quá 10 tỷ đồng	Giảm 30% số thuế TNDN phải nộp

Ví dụ minh họa

Một doanh nghiệp có doanh thu năm 2026 là 8 tỷ đồng, số thuế TNDN phải nộp sau khi tính thuế là 100 triệu đồng.

Số thuế TNDN được giảm: 100 triệu × 30% = 30 triệu đồng
Số thuế TNDN còn phải nộp: 100 triệu – 30 triệu = 70 triệu đồng

Với những doanh nghiệp có quy mô nhỏ, khoản tiết kiệm này có thể được tái đầu tư trực tiếp vào vận hành, giữ chân nhân sự hoặc mở rộng sản xuất, đúng với mục tiêu ban đầu của chính sách mà Bộ Tài chính đưa ra.

Ví dụ minh họa cách tính số thuế được giảm (mở rộng)

Để kế toán và chủ doanh nghiệp dễ áp dụng vào thực tế, dưới đây là 3 tình huống thường gặp:

Tình huống 1 – Hộ kinh doanh nộp thuế khoán: Doanh thu năm 2026 khoán là 3 tỷ đồng, thuế khoán TNCN cả năm là 21 triệu đồng. Số thuế được giảm = 21 triệu × 30% = 6,3 triệu đồng. Số còn phải nộp = 14,7 triệu đồng.

Tình huống 2 – Doanh nghiệp nhỏ mới thành lập, chưa có lãi ổn định: Doanh thu năm 2026 là 5 tỷ đồng nhưng doanh nghiệp lỗ, số thuế TNDN phải nộp = 0 đồng. Trong trường hợp này, mức giảm 30% không tạo ra giá trị thực tế vì không phát sinh số thuế phải nộp để giảm trừ, đây là điểm nhiều doanh nghiệp mới hiểu nhầm rằng “được hoàn tiền” trong khi thực chất chỉ giảm trên số thuế phát sinh.

Tình huống 3 – Doanh nghiệp có doanh thu sát ngưỡng 10 tỷ: Doanh thu năm 2026 là 9,8 tỷ đồng (đủ điều kiện), nhưng dự kiến năm 2027 tăng lên 11 tỷ đồng (vượt ngưỡng). Doanh nghiệp cần lập kế hoạch tài chính riêng cho từng năm, không mặc định năm sau vẫn được hưởng chính sách như năm trước.

Các trường hợp đặc biệt cần lưu ý

Doanh nghiệp chia, tách sau ngày 24/08/2026

Nghị quyết quy định không áp dụng mức giảm 30% đối với doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết có hiệu lực, nếu tổng doanh thu hằng năm của các doanh nghiệp sau chia, tách vượt 10 tỷ đồng. Đây là quy định nhằm ngăn chặn tình trạng doanh nghiệp lớn “chia nhỏ” để lách ngưỡng doanh thu hưởng ưu đãi. Mốc 24/08/2026 (ngày Nghị quyết có hiệu lực) là thời điểm then chốt cần đối chiếu khi rà soát các trường hợp tái cấu trúc doanh nghiệp.

Doanh nghiệp đang được ưu đãi thuế TNDN có được giảm thêm 30% không?

Có, nếu đáp ứng điều kiện của Nghị quyết 43/2026/QH16. Tuy nhiên cách tính cần đúng trình tự:

Thuế TNDN phải nộp → Trừ số thuế được hưởng ưu đãi (theo Luật Thuế TNDN hoặc các luật, nghị quyết khác) → Phần thuế còn phải nộp → Giảm tiếp 30% trên phần còn lại.

Sai lầm phổ biến của kế toán là lấy số thuế trước ưu đãi để tính tiếp 30%, dẫn đến khai sai số thuế được giảm, rủi ro bị truy thu và xử phạt khi quyết toán.

Thời hạn áp dụng và tình trạng Nghị định hướng dẫn

Nghị quyết 43/2026/QH16 có hiệu lực thi hành từ ngày 24/08/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.

Nội dung	Thời gian
Nghị quyết có hiệu lực	24/08/2026
Giảm 30% thuế TNCN	Kỳ tính thuế năm 2026 và 2027
Giảm 30% thuế TNDN	Kỳ tính thuế năm 2026 và 2027
Ngưỡng doanh thu	Không quá 10 tỷ đồng/năm
Nghị định hướng dẫn chi tiết	Đang soạn thảo, dự kiến trình Chính phủ ban hành trong tháng 10/2026

Cần lưu ý: chính sách không giới hạn ở các khoản thuế phát sinh từ ngày 24/08/2026 trở đi, mốc áp dụng được xác định theo cả kỳ tính thuế năm 2026 và 2027, tức bao gồm cả các khoản thuế phát sinh trước ngày Nghị quyết có hiệu lực trong năm 2026.

Vì Nghị định hướng dẫn chi tiết về hồ sơ, trình tự, thủ tục thực hiện vẫn đang trong quá trình xây dựng, doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh nên tiếp tục theo dõi các văn bản hướng dẫn chính thức trước khi thực hiện kê khai, tránh áp dụng sai dẫn đến phải điều chỉnh hồ sơ quyết toán sau này. ACAC Academy sẽ cập nhật bài viết này ngay khi Nghị định chính thức được ban hành.

Doanh thu trên 10 tỷ đồng có được giảm 30% thuế không?

Không. Điều kiện bắt buộc là doanh thu không quá 10 tỷ đồng đối với từng năm áp dụng. Nếu doanh thu của năm tương ứng vượt 10 tỷ đồng, đơn vị đó không đáp ứng điều kiện để áp dụng chính sách giảm 30% thuế của năm đó dù các năm khác vẫn có thể đủ điều kiện.

Ví dụ: Doanh thu năm 2026 là 9 tỷ đồng (đủ điều kiện năm 2026), nhưng doanh thu năm 2027 tăng lên 12 tỷ đồng (không đủ điều kiện năm 2027). Việc được giảm thuế năm 2026 không đồng nghĩa mặc nhiên được giảm thuế năm 2027.

Checklist 5 bước áp dụng chính sách đúng quy định

Xác định đúng đối tượng: Có phải là cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, hoặc doanh nghiệp/tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam hay không?
Kiểm tra doanh thu từng năm riêng biệt: Không cộng gộp doanh thu 2026 và 2027 để xét điều kiện.
Không nhầm giữa giảm doanh thu và giảm thuế: Chính sách giảm 30% trên số thuế phải nộp, không phải doanh thu.
Rà soát trường hợp chia, tách doanh nghiệp sau ngày 24/08/2026 và điều kiện tổng doanh thu trên 10 tỷ đồng.
Kiểm tra ưu đãi thuế TNDN đang hưởng: Tính số thuế sau ưu đãi trước khi áp dụng mức giảm 30% tiếp theo.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Hộ kinh doanh nộp thuế khoán có được giảm 30% thuế không? Có. Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh là đối tượng chính của chính sách giảm thuế TNCN, áp dụng cho cả phương pháp nộp thuế khoán lẫn kê khai, miễn là doanh thu năm không vượt quá 10 tỷ đồng.

Doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2026 có được áp dụng không? Có, nếu doanh nghiệp được thành lập theo pháp luật Việt Nam và doanh thu năm 2026 (tính theo thời gian thực tế hoạt động) không vượt quá 10 tỷ đồng, trừ trường hợp hình thành từ chia, tách doanh nghiệp thuộc diện loại trừ nêu tại mục 5.

Nếu doanh thu năm 2026 vừa đúng 10 tỷ đồng thì có được giảm thuế không? Theo câu chữ của Nghị quyết, ngưỡng là “không quá 10 tỷ đồng”, nghĩa là doanh thu bằng đúng 10 tỷ đồng vẫn đủ điều kiện. Tuy nhiên doanh nghiệp nên chờ Nghị định hướng dẫn chi tiết để có cách hiểu thống nhất, tránh tranh chấp khi quyết toán.

Thuế GTGT có nằm trong diện được giảm 30% theo Nghị quyết này không? Không. Nghị quyết 43/2026/QH16 chỉ áp dụng cho thuế TNCN và thuế TNDN. Các chính sách liên quan đến thuế GTGT được điều chỉnh theo văn bản riêng.

Cách nộp hồ sơ để hưởng ưu đãi giảm 30% thuế như thế nào? Trình tự, thủ tục, hồ sơ cụ thể sẽ được quy định chi tiết tại Nghị định hướng dẫn (dự kiến ban hành tháng 10/2026). Trước mắt, doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh nên chuẩn bị đầy đủ số liệu doanh thu, sổ sách kế toán để sẵn sàng áp dụng ngay khi có hướng dẫn chính thức.

Nếu đã nộp thuế TNCN/TNDN năm 2026 trước khi Nghị định hướng dẫn ban hành thì xử lý thế nào? Về nguyên tắc, số thuế đã nộp sẽ được điều chỉnh, bù trừ hoặc hoàn trả tương ứng với phần được giảm theo hướng dẫn tại Nghị định. Doanh nghiệp nên lưu giữ đầy đủ chứng từ nộp thuế để thuận tiện cho việc đối chiếu sau này.

Chính sách này có được gia hạn sau năm 2027 không? Hiện tại Nghị quyết 43/2026/QH16 chỉ quy định áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và 2027. Việc có gia hạn hay không sẽ phụ thuộc vào đánh giá tác động ngân sách và quyết định của Quốc hội trong giai đoạn tiếp theo.

Kết luận

Chính sách giảm 30% thuế theo Nghị quyết 43/2026/QH16 tập trung vào hai nhóm chính: cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh (bao gồm hộ kinh doanh) và doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng. Tóm tắt 5 điểm cần nhớ:

Mức giảm: 30% số thuế TNCN hoặc TNDN phải nộp (không phải giảm doanh thu).
Ngưỡng doanh thu: không quá 10 tỷ đồng/năm, xét riêng từng năm.
Thời gian áp dụng: kỳ tính thuế năm 2026 và 2027.
Hiệu lực: từ ngày 24/08/2026; Nghị định hướng dẫn chi tiết dự kiến ban hành tháng 10/2026.
Trường hợp đặc biệt: doanh nghiệp chia tách sau 24/08/2026 và doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế cần tính toán đúng trình tự để tránh sai sót khi quyết toán.

Đây là thời điểm doanh nghiệp và hộ kinh doanh nên rà soát lại toàn bộ hệ thống kế toán, doanh thu và nghĩa vụ thuế để chủ động áp dụng chính sách ngay khi có hướng dẫn chính thức thay vì bị động chờ đến kỳ quyết toán mới xử lý.

Đọc thêm các bài viết liên quan trên ACAC Academy

Doanh nghiệp và kế toán cần cập nhật chính sách thuế nhanh, chính xác, đúng quy định?

Chính sách thuế thay đổi liên tục, kế toán trưởng và chủ doanh nghiệp không có thời gian tự cập nhật và áp dụng đúng từng nghị định, thông tư mới sẽ dễ bỏ lỡ quyền lợi hoặc gặp rủi ro khi quyết toán.

🎓 Khóa Huấn luyện Kế toán trưởng ACAC – trang bị năng lực xử lý thuế, báo cáo tài chính và tuân thủ pháp luật theo chuẩn thực chiến, cập nhật chính sách mới nhất năm 2026.
🎓 Khóa Huấn luyện CEO ACAC dành cho chủ doanh nghiệp cần hiểu đúng tác động của chính sách thuế đến dòng tiền, lợi nhuận và chiến lược tài chính, không phụ thuộc hoàn toàn vào bộ phận kế toán.

Bài viết nổi bật