Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2025, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026. Cột mốc này đánh dấu bước thay đổi mang tính lịch sử đối với các hộ và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam.
Vậy theo quy định mới, hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu đóng thuế như doanh nghiệp? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết các ngưỡng chịu thuế và phương pháp tính mới nhất ngay dưới đây.
1. Nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 500 triệu đồng/năm
Một trong những điểm mới đáng chú ý nhất của Luật Thuế TNCN 2025 là việc giảm gánh nặng tài chính cho các hộ kinh doanh quy mô siêu nhỏ.
- Quy định mới: Chính thức nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.
- Thuế GTGT tương ứng: Mức doanh thu không chịu thuế Giá trị gia tăng (GTGT) cũng được điều chỉnh đồng bộ lên mức 500 triệu đồng/năm.
- Đặc biệt: Khoản 500 triệu đồng này sẽ được giảm trừ trước khi tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu đối với những hộ có mức thu nhập cao hơn.
Tóm lại: Nếu hộ kinh doanh của bạn có tổng doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống thì hoàn toàn không phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT.
2. Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu đóng thuế như doanh nghiệp?
Từ kỳ tính thuế năm 2026, câu hỏi “Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu đóng thuế như doanh nghiệp?” sẽ được trả lời cụ thể dựa trên các mốc doanh thu cốt mốc dưới đây (Theo Điều 7 Luật Thuế TNCN 2025):
Trường hợp 1: Doanh thu từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm (Được lựa chọn)
Ở phân khúc này, hộ kinh doanh có quyền lựa chọn 1 trong 2 phương pháp tính thuế:
- Phương pháp 1 (Đóng thuế như doanh nghiệp nhỏ): Tính thuế dựa trên Thu nhập thực tế (Doanh thu – Chi phí liên quan) với mức thuế suất là 15%. Mức này tương đương với thuế suất thuế TNDN áp dụng cho các doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm (theo Luật Thuế TNDN 2025).
- Phương pháp 2 (Phương pháp truyền thống): Tính thuế khoán theo tỷ lệ % cố định trên tổng doanh thu tùy thuộc vào ngành nghề kinh doanh.
Trường hợp 2: Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm (Bắt buộc đóng thuế như doanh nghiệp)
Nếu hộ kinh doanh có doanh thu vượt mốc 3 tỷ đồng/năm, bạn bắt buộc phải chuyển sang phương pháp tính thuế theo thu nhập (tương tự như cách tính của các doanh nghiệp).
Thuế suất cụ thể được áp dụng theo các bậc như sau:
| Mức doanh thu năm | Thuế suất TNCN áp dụng | Cách tính tương đương doanh nghiệp |
| Từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng | 17% | Tính trên thu nhập (Doanh thu – Chi phí) |
| Từ trên 50 tỷ đồng | 20% | Tính trên thu nhập (Tương đương mức thuế TNDN phổ thông) |
Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
(Trong đó: Thu nhập tính thuế = Tổng doanh thu – Các chi phí hợp lý, hợp lệ có hóa đơn chứng từ).
3. Lợi ích của việc áp dụng phương pháp đóng thuế như doanh nghiệp
Việc bổ sung phương pháp tính thuế dựa trên thu nhập (Doanh thu trừ Chi phí) mang lại quyền lợi rất lớn cho các hộ kinh doanh:
- Đảm bảo tính công bằng: Hộ kinh doanh có chi phí đầu vào lớn (nguyên vật liệu, nhân công, mặt bằng…) sẽ không bị thiệt thòi so với cách tính áp % trực tiếp trên doanh thu tổng như trước đây.
- Tạo đà lên doanh nghiệp: Giúp các chủ hộ làm quen dần với việc quản lý sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ, tạo bước đệm vững chắc trước khi chính thức chuyển đổi mô hình lên Công ty (Doanh nghiệp).
Kết luận
Như vậy, chính sách thuế mới từ năm 2026 đã mang lại một bước tiến lớn, tạo sự công bằng cho các mô hình kinh doanh cá thể. Việc xác định hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu đóng thuế như doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng (ngưỡng miễn thuế mới) và các mốc từ 3 tỷ đến trên 50 tỷ đồng/năm.
Thay đổi này đòi hỏi các chủ hộ kinh doanh phải nâng cao năng lực quản lý tài chính và minh bạch hóa chi phí.
