Hồ sơ khai thuế GTGT hộ kinh doanh quý 3/2026 gồm những gì?

Tháng chín 30, 2026
3:25 chiều

Cập nhật: 30/09/2026

Hồ sơ khai thuế GTGT hộ kinh doanh là thủ tục mà nhiều chủ hộ phải làm định kỳ sau khi thuế khoán chính thức bị thay bằng cơ chế tự kê khai từ 01/01/2026. Tuy nhiên, không phải hộ kinh doanh nào cũng phải nộp tờ khai theo quý. Bài viết này giúp bạn xác định: hộ nào phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT quý 3/2026, hồ sơ gồm gì, hạn nộp ngày nào và nộp chậm bị phạt ra sao.

Hộ kinh doanh nào phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT quý 3/2026?

Nghĩa vụ khai thuế phụ thuộc vào doanh thu năm của hộ kinh doanh:

Doanh thu trên 1 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm: khai thuế GTGT và tạm nộp thuế TNCN theo quý. Đây là nhóm phải nộp hồ sơ khai thuế quý 3/2026.
Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm: khai thuế GTGT theo tháng.
Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống: được miễn thuế GTGT và TNCN, không phải nộp tờ khai quý, nhưng vẫn phải thông báo doanh thu với cơ quan thuế (chậm nhất ngày 31/01 năm sau) và thông báo số tài khoản ngân hàng dùng cho kinh doanh.

Nếu hộ của bạn đã lỡ nộp tờ khai quý 1 nhưng cả năm dự kiến dưới 1 tỷ, bạn có thể lập tờ khai bổ sung điều chỉnh doanh thu về 0 và được xử lý số thuế đã nộp thừa theo quy định.

Đây là nhóm hộ kinh doanh cần xây dựng sổ sách, hóa đơn và quy trình kế toán bài bản. Nếu bạn muốn nắm vững nghiệp vụ này, tham khảo Khóa Kế toán tổng hợp tại ACAC.

Hồ sơ khai thuế GTGT hộ kinh doanh gồm những gì?

Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD

Đây là tài liệu quan trọng nhất, dùng để khai thuế GTGT và tạm nộp thuế TNCN theo quý. Cần kê khai:

Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo từng nhóm ngành nghề;
Số thuế GTGT phải nộp;
Số thuế TNCN tạm nộp trong kỳ.

Bảng kê số tài khoản (mẫu 01/BK-STK)

Gửi kèm tờ khai đầu tiên trong năm (hoặc khi có thay đổi) để thông báo số tài khoản/ví điện tử dùng cho hoạt động kinh doanh.

Phụ lục, bảng kê khác (nếu có)

Tùy trường hợp, hộ kinh doanh cần bổ sung bảng kê hoặc tài liệu theo hướng dẫn của cơ quan thuế quản lý.

Chứng từ cần lưu giữ để giải trình

Không phải gửi kèm tờ khai nhưng bắt buộc lưu đầy đủ:

Hóa đơn đầu vào, đầu ra;
Sổ sách theo dõi doanh thu, chi phí;
Phiếu thu, phiếu chi, chứng từ thanh toán.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT quý 3/2026

Kỳ khai thuế: quý 3/2026 (tháng 7, 8, 9).
Hạn nộp hồ sơ: ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo, tức 31/10/2026.
Lưu ý: 31/10/2026 rơi vào thứ Bảy, nên hạn thực tế được tính sang ngày làm việc kế tiếp là thứ Hai 02/11/2026. Bạn nên nộp sớm, tốt nhất trước 30/10/2026, để tránh lỗi hệ thống vào những ngày cuối.
Hạn nộp thuế: cùng với hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Nộp chậm hồ sơ khai thuế GTGT bị phạt thế nào?

Hộ kinh doanh nộp chậm có thể chịu hai khoản:

Tiền chậm nộp thuế: 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp.
Ví dụ: chậm nộp 10.000.000 đồng thuế trong 10 ngày → 10.000.000 × 0,03% × 10 = 30.000 đồng.
Phạt vi phạm hành chính do nộp chậm hồ sơ: từ cảnh cáo đến phạt tiền, tùy số ngày chậm, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP.

Ngoài ra, hộ kinh doanh còn có rủi ro bị đưa vào diện kiểm tra thuế. Để nắm thêm về các khoản thuế liên quan, xem Tạm nộp thuế TNCN hộ kinh doanh 2026: công thức, thuế suất, thời hạn.

Lưu ý khi lập hồ sơ khai thuế GTGT hộ kinh doanh

Đối chiếu doanh thu với hóa đơn đã xuất, sổ bán hàng và dòng tiền thực tế trước khi lập tờ khai.
Rà soát hóa đơn: thông tin người bán/người mua, thời điểm lập, nội dung hàng hóa, dịch vụ và thuế suất.
Chọn đúng ngành nghề khi kê khai doanh thu vì tỷ lệ tính thuế khác nhau theo nhóm ngành.
Cập nhật chính sách mới: chính sách thuế thay đổi liên tục, xem Nghị định có hiệu lực từ tháng 10/2026 và Thông tư có hiệu lực từ tháng 10/2026.

Câu hỏi thường gặp

Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ có phải nộp tờ khai quý 3/2026 không?
Không. Nhóm này được miễn GTGT và TNCN, không phải nộp tờ khai quý, nhưng vẫn phải thông báo doanh thu chậm nhất ngày 31/01 năm sau.

Hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT quý 3/2026 là ngày nào?
Hạn là 31/10/2026; do rơi vào thứ Bảy nên được lùi sang thứ Hai 02/11/2026. Nên nộp trước 30/10.

Hộ kinh doanh dùng mẫu tờ khai nào?
Mẫu 01/CNKD, khai chung GTGT và tạm nộp TNCN.

Nộp chậm hồ sơ khai thuế bị phạt bao nhiêu?
Tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp, cộng phạt hành chính tùy thời gian chậm.

Kết luận

Xác định đúng doanh thu và đúng nhóm khai thuế là bước đầu để hộ kinh doanh tránh sai sót, tránh phạt. Khi quy mô tăng, việc chuẩn hóa sổ sách, hóa đơn và quy trình kế toán càng quan trọng.

Bạn muốn làm chủ kế toán thuế cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ?